甲酒厂为增值税一般纳税人,主要生产粮食白酒。2017年8月发生下列经营业务: (1)外购一批小麦作为原材料,取得的增值税专用发票上注明金额100万元、增值税税额11万元;支付给运输该批小麦的乙运输公司运费8万元,取得普通发票。 (2)外购一批高粱作为原材料

admin2018-09-12  30

问题 甲酒厂为增值税一般纳税人,主要生产粮食白酒。2017年8月发生下列经营业务:
(1)外购一批小麦作为原材料,取得的增值税专用发票上注明金额100万元、增值税税额11万元;支付给运输该批小麦的乙运输公司运费8万元,取得普通发票。
(2)外购一批高粱作为原材料,取得的增值税专用发票上注明金额200万元、增值税税额22万元。因管理不善,购进的高粱当月发生霉变,霉变部分占购进部分的10%。
(3)向农民收购一批荞麦作为原材料,农产品收购发票上注明买价40万元,委托丙运输公司运输,取得的丙运输公司开具的增值税专用发票上注明金额3万元。
(4)外购生产设备,取得的增值税专用发票上注明金额250万元。
(5)向某商贸企业销售粮食白酒一批,取得含税销售额585万元。
(6)提供技术转让,取得收入10万元。
已知:甲酒厂当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证。要求:根据上述资料和增值税法律制度的规定,回答下列问题(涉及计算的,结果保留到小数点后两位,单位:万元)。
计算甲酒厂外购高粱可以抵扣的进项税额。

选项

答案甲酒厂外购高粱可以抵扣的进项税额=(200×13%)×(1一l0%):25.74(万元)。

解析
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