首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
(2017年)某电器生产企业为增值税一般纳税人,2016年度会计自行核算取得营业收入25000万元、营业外收入3000万元、投资收益1000万元,扣除营业成本12000万元、营业外支出1000万元、税金及附加300万元、管理费用6000万元、销售费用500
(2017年)某电器生产企业为增值税一般纳税人,2016年度会计自行核算取得营业收入25000万元、营业外收入3000万元、投资收益1000万元,扣除营业成本12000万元、营业外支出1000万元、税金及附加300万元、管理费用6000万元、销售费用500
admin
2018-12-29
18
问题
(2017年)某电器生产企业为增值税一般纳税人,2016年度会计自行核算取得营业收入25000万元、营业外收入3000万元、投资收益1000万元,扣除营业成本12000万元、营业外支出1000万元、税金及附加300万元、管理费用6000万元、销售费用5000万元、财务费用2000万元,企业自行核算实现年度利润总额2700万元。2017年初聘请某会计师事务所进行审计,发现如下问题:
(1)2月28日企业签订租赁合同将一处价值600万元的仓库对外出租,取得不含税租金收入30万元,未计算缴纳房产税和印花税。
(2)与境内关联企业签订资产交换协议,以成本300万元,不舍税售价400万元的中央空调换入等值设备一台,会计上未做收入核算,未计算缴纳印花税。
(3)管理费用和销售费用中含业务招待费500万元,广告费3000万元。
(4)上年结转未抵扣的广告费850万元。
(5)管理费用中含新产品研究开发费用2000万元。
(6)计入成本、费用的实发工资8000万元。拨缴职工工会经费150万元,发生职工福利费1200万元、职工教育经费250万元。
(7)该企业接受境内关联企业甲公司权益性投资金额2000万元。2016年以年利率6%向甲公司借款5000万元,支付利息300万元计入财务费用,金融机构同期同类贷款利率为5%。该企业实际税负高于甲公司,并无法提供资料证明其借款活动符合独立交易原则。
(8)营业外支出中含通过中国青少年发展基金会援建希望小学捐款400万元,并取得合法票据。
(9)购进属于《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备,取得增值税专用发票,注明价款500万元,进项税额85万元。
(其他相关资料:当地房产税房产余值减除比例为30%,购销合同的印花税税率0.3‰,财产租赁合同印花税税率1‰,各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续。)
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
计算该企业2016年度的应缴纳的企业所得税税额
选项
答案
该企业2016年度的应缴纳的企业所得税税额=1652.86×25%—500×10%=363.22(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/3hWc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
根据《税收征收管理法》及其《实施细则》的规定,纳税人发生解散、破产、撤销及其他情形,依法终止纳税义务的,应首先持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记,然后再向工商行政管理机关办理注销工商登记。()
土地增值税法规定,农村集体土地自行转让的,应当征收土地增值税。()
根据企业所得税法的规定,下列说法不正确的有()。
根据企业所得税法规规定,下列企业中不得享受校办企业税收优惠的有()。
公民张某是某高校教授,2009年取得以下各项收入:(1)该企业实行年薪制,张某每月取得工资3000元,12月取得年终效益工资64000元和生育津贴780元;(2)4月份出版一本专著,取得稿酬40000元,李某当即拿出10000元通过民政部门
东北某市电信企业于2005年7月开业,该企业2005年生产经营情况如下:(1)取得营业收入950万元。其中,不包括支付给合作单位的价款20万元。(2)通信线路工程收入50万元,其中;电缆、管件等12万元。(3)销售成本250万元。
北京某度假山庄位于某镇,2010年发生以下业务:(1)3月从汽车贸易公司购进一辆轿车自用,取得汽车销售行业的专用发票,注明价款250000元;另外支付购买工具和零配件价款8100元;汽车贸易公司提供系列服务,代办各种手续并收取一定的费用,该单位支付
某事业单位由财政拨付事业经费,本年拥有房屋6间,其中:3间属办公用房,另外3间出租,月租金收入为2000元,则该单位当年应纳房产税()元。
税收征收管理法属于()。
某市石化生产企业为增值税一般纳税人,2011年度有员工1000人(其中医务人员10人。在建工程人员5人),每月工资1000元。企业全年实现收入总额8000万元,扣除的成本、费用、税金和损失总额7992万元,实现利润总额8万元,已缴纳企业所得税2.16万元,
随机试题
设总体X的密度函数为f(x)=(X1,X2,X3,X4)为来自总体X的简单随机样本,令Z=min{X1,X2,X3,X4),则E(Z)=().
放射工作人员的年剂量当量是指一年内
A.乳糜微粒B.极低密度脂蛋白C.低密度脂蛋白D.高密度脂蛋白E.脂蛋白(α)电泳分离的β脂蛋白对应
A.普罗帕酮B.奎尼丁C.丙吡胺D.利多卡因E.胺碘酮明显减慢Vmax,显著减慢传导,轻微延长动作电位时间
出资人向人民法院申请对债务人进行重整的,该出资人对债务人的出资比例应当是( )。
某食品生产企业属于外商投资企业,2016年企业有关生产、经营情况如下:(1)取得产品销售收人2300万元,购买国债取得利息收入50万元。(2)发生产品销售成本1100万元;发生销售费用380万元,其中广告费50万元、业务宣传费30万元;发生产品销售
根据《劳动合同法》规定,在下列()项所描述的情形下,劳动合同终止。
甲、乙、丙、丁四公司之间形成了三角债。甲建材公司拖欠丙钢铁公司货款170万元。乙建筑丁程公司欠甲建材公司材料款:180万元。乙建筑工程公司在给丁科研所建好一幢大楼后,因资金尚未到位,丁科研所尚欠乙建筑工程公司工程款:180万元。为了尽早了结债务,2008年
采用动态重定位方式装入的作业,在执行中允许如何将其移动?
Completethesummarybelow.ChooseNOMORETHANTWOWORDSfromthepassageforeachanswer.Writeyouranswersinboxes33-36on
最新回复
(
0
)