首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某企业位于县城,为增值税一般纳税人,2020年2月税务机关对其上一年度纳税情况检查中发现如下问题: (1)所属某仓库多提折旧100 000元; (2)7月为本企业基建工程购入材料226 000元,其会计处理为: 借:在建工程 200000 应
某企业位于县城,为增值税一般纳税人,2020年2月税务机关对其上一年度纳税情况检查中发现如下问题: (1)所属某仓库多提折旧100 000元; (2)7月为本企业基建工程购入材料226 000元,其会计处理为: 借:在建工程 200000 应
admin
2021-11-01
49
问题
某企业位于县城,为增值税一般纳税人,2020年2月税务机关对其上一年度纳税情况检查中发现如下问题:
(1)所属某仓库多提折旧100 000元;
(2)7月为本企业基建工程购入材料226 000元,其会计处理为:
借:在建工程 200000
应交税费——应交增值税(进项税额) 26 000
贷:银行存款 226 000
(3)将自产的一批货物通过民政部门捐赠给某小学,不含增值税价值120 000元,成本为85 000元,其会计处理为:
借:营业外支出 120000
贷:库存商品 120 000
问题:
分别指出上述处理对企业相关税费的影响(考虑地方教育费附加)。
选项
答案
①业务(1)中,仓库多提折旧100 000元,企业的应纳税所得额减少100000元,企业少缴纳企业所得税100 000×25%=25 000(元)。 ②业务(2)中,处理正确。自2019年4月1日起,纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照上述规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额,可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。 ③业务(3)中,将自产的货物用于对外捐赠,属于增值税的视同销售,需要补缴增值税=120000×13%=15 600(元),需要补缴城建税与教育费附加。同时由于自产货物的所有权发生转移,因此在企业所得税中应该视同销售,需要补缴企业所得税。公益性捐赠如果超过利润总额12%的部分还需要进行纳税调整。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/3jag777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
洪兴服装商场未按照规定的期限办理税务登记,县地税局责令其限期改正,对其处以8000元的罚款。商场业主不服,向市地税局申请复议,市地税局改处5000元罚款,商场业主仍然不服。此时,商场业主依法()法院起诉,被告是()。
在实践中,一些行政执法部门普遍推行行政执法公示制,实质是行政()的一种具体表现。
下列选项中,关于行政诉讼证据的质证说法正确的是( )。
根据《刑事诉讼法》及相关法律的规定,遇有下列情形影响审判进行的,不能适用延期审理的是()。
下列有关我国民事诉讼中处分原则的表述正确的是()。
江某是宏海经贸公司的法定代表人。2005年6月至2007年1月,江某通过王某以2万元价格从外地某公司购买增值税专用发票75份,涉及税款将近160万元,并已全部抵扣。2017年6月至2019年2月,在没有货物交易的情况下,江某以宏海经贸公司名义向7家公司开具
2019年3月30日,石家庄市某区税务局稽查局接到本局征管科发来的内地工作移送单,反映辖管户世博公司虚构业务开具增值税专用发票10份,金额505957.26元,税额98842.742元;同时违法购买空白的增值税专用发票25份,全部为世博公司虚开,涉及税款2
2019年3月30日,石家庄市某区税务局稽查局接到本局征管科发来的内地工作移送单,反映辖管户世博公司虚构业务开具增值税专用发票10份,金额505957.26元,税额98842.742元;同时违法购买空白的增值税专用发票25份,全部为世博公司虚开,涉及税款2
甲、乙二人为夫妻(户籍所在地为H市大河区),二人于2018年10月以150万元的价格购置H市理光区彩霞路一套房屋。2019年2月初,乙赴外地出差,住H市文化区的丙找到甲,称过去已看过该房,愿以160万元价格买下,甲不同意;经协商,甲决定以170万元价格出售
小魏和小张在婚前共同出资购买了一套两居室的住房,双方各出资50%,待一年后房屋装修好结婚,婚后一年双方感情破裂,决定和平分手,经过协商,该房屋所有权由小魏取得,小魏给予小张80万元的补偿。这种分割方式属于()。
随机试题
A、 B、 C、 D、 B
上颌第一磨牙近远中向隐裂,可能发生的不良影响是
熊胆主治
适用高血压伴有胃、十二指肠溃疡病人的药是因加快心率而易诱发心绞痛的药物是
下列表述中,属于法的深层本质的是()。
糯米对于()相当于()对于油条
下列叙述中正确的是()。
一个字符的标准ASCⅡ码的长度是()。
将考生文件夹下HIGER\YION文件夹中的文件ARIP.BAT重命名为FAN.BAT。
Motherwasbusy______whenyourangup.
最新回复
(
0
)