甲公司20×3年度取得销售收入4 000万元,当年发生的与经营有关的业务招待费支出60万元、广告费和业务宣传费200万元。根据企业所得税法律制度的规定,甲公司在计算当年应纳税所得额时,下列关于业务招待费、广告费和业务宣传费准予扣除数额的表述中,正确的有(

admin2020-11-20  38

问题 甲公司20×3年度取得销售收入4 000万元,当年发生的与经营有关的业务招待费支出60万元、广告费和业务宣传费200万元。根据企业所得税法律制度的规定,甲公司在计算当年应纳税所得额时,下列关于业务招待费、广告费和业务宣传费准予扣除数额的表述中,正确的有(    )。

选项 A、业务招待费准予扣除的数额为20万元
B、业务招待费准予扣除的数额为36万元
C、广告费和业务宣传费准予扣除的数额为600万元
D、广告费和业务宣传费准予扣除的数额为200万元

答案A,D

解析 准予扣除的业务招待费为:按实际发生的业务招待费的60%计算=60×60%=36(万元),按销售(营业收入)的5‰计算=4 000×5‰=20(万元),故业务招待费准予扣除的限额为20万元,选项A正确;广告费和业务招待费的扣除标准,按销售(营业)收入的15%计算=4 000×15%=600(万元),而广告费和业务招待费的实际发生额为200万元,故广告费和业务招待费准予扣除的限额为200万元,选项D正确。
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