我国的居民企业甲企业主要从事家用电器的生产和销售，且该企业在美国和日本均设立了分支机构。该企业2020年度发生如下业务： (1)国庆节期间，公司推出了 “买一赠一”的促销活动，凡购买一台价值4000元的洗衣机，赠送一台价值1000元的电暖扇。公司按照每台3

admin2022-06-13 73

问题我国的居民企业甲企业主要从事家用电器的生产和销售，且该企业在美国和日本均设立了分支机构。该企业2020年度发生如下业务：
(1)国庆节期间，公司推出了 “买一赠一”的促销活动，凡购买一台价值4000元的洗衣机，赠送一台价值1000元的电暖扇。公司按照每台3000元确认洗衣机的销售收入，按照每台1000元确认了电暖扇的收入。
(2)向环保部门支付罚款10万元，支付诉讼费用3万元。
(3)取得来源于美国的所得为500万元，缴纳了企业所得税150万元；来源于日本的所得为1000万元，缴纳了企业所得税200万元。
要求：根据上述资料及企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
计算甲企业2020年度准予抵免的境外企业所得税的应纳所得税额。

选项

答案美国的抵免限额=500×25%=125(万元)，而实际缴纳的企业所得税税额为150万元。因此，准予抵免125万元。日本的抵免限额=1000×25%=250(万元)，而实际缴纳的企业所得税税额为200万元。因此，可以全额抵免。故甲企业2020年度准予抵免的境外企业所得税的应纳所得税额=125+200=325(万元)。

解析

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根据外汇管理法律制度的规定，下列各项中，属于逃汇行为的是()。

甲于2015年3月20日将小件包裹寄存乙处保管。2015年3月22日，该包裹被盗。2015年3月27日，甲取包裹时得知包裹被盗。根据诉讼时效法律制度的规定，甲要求乙赔偿损失的诉讼时效期间届满日是()。

根据《票据法》的规定，支票的下列记载事项中，出票人可以授权补记的是()。(2014年)

根据公司法律制度的规定，下列关于国有独资公司的表述中，正确的是()。(2010年)

根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的下列应税服务，适用增值税零税率的是()。(2015年)

某上市公司董事会成员共9名，监事会成员共3名。下列关于该公司董事会召开的情形中，符合公司法律制度规定的是()。(2010年)

某普通合伙企业委托合伙人杨某执行合伙事务，根据《合伙企业法》的规定。下列关于杨某执行合伙事务的权利义务的表述中，正确的是()。(2013年)

甲公司2016年的年度利润总额为300万元，当年发生的公益性捐赠支出为50万元。甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出的数额为()万元。(2017年)

下列各项中，根据企业破产法律制度的有关规定，对企业破产有管辖权的是()。

天然气在输送过程中，由于()沉积在管线的低洼处，使管道的输送效率降低。

报业的竞争，说到底，是___________的竞争。

企业投资战略是企业其他职能战略的基础。()

A．半夏B．瓜蒌C．白芥子D．川贝母E．桔梗

成本计划的编制方法有(　　)。

下列关于市政公用工程注册建造师签章文件填写要求中，正确的有()。

个人及家庭的财务会计中几乎不进行收入或费用的资本化。

有能力、独立性强、自信、知足、爱探索、善于控制自己、喜欢交往、表现得最成熟。具有以上品质的儿童是在()教养方式下成长起来的。

【2015．河南新乡】教师在教学过程中将班上学生分成若干小组，每组推荐一位学生为领导者，让学生自己管理自己，学习时互相勉励。这种课堂教学的管理模式属于()。

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中级会计专业技术资格

根据外汇管理法律制度的规定，下列各项中，属于逃汇行为的是()。

甲于2015年3月20日将小件包裹寄存乙处保管。2015年3月22日，该包裹被盗。2015年3月27日，甲取包裹时得知包裹被盗。根据诉讼时效法律制度的规定，甲要求乙赔偿损失的诉讼时效期间届满日是()。

根据《票据法》的规定，支票的下列记载事项中，出票人可以授权补记的是()。(2014年)

根据公司法律制度的规定，下列关于国有独资公司的表述中，正确的是()。(2010年)

根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的下列应税服务，适用增值税零税率的是()。(2015年)

某上市公司董事会成员共9名，监事会成员共3名。下列关于该公司董事会召开的情形中，符合公司法律制度规定的是()。(2010年)

某普通合伙企业委托合伙人杨某执行合伙事务，根据《合伙企业法》的规定。下列关于杨某执行合伙事务的权利义务的表述中，正确的是()。(2013年)

甲公司2016年的年度利润总额为300万元，当年发生的公益性捐赠支出为50万元。甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出的数额为()万元。(2017年)

下列各项中，根据企业破产法律制度的有关规定，对企业破产有管辖权的是()。

天然气在输送过程中，由于()沉积在管线的低洼处，使管道的输送效率降低。

报业的竞争，说到底，是___________的竞争。

企业投资战略是企业其他职能战略的基础。()

A．半夏B．瓜蒌C．白芥子D．川贝母E．桔梗

成本计划的编制方法有( )。

下列关于市政公用工程注册建造师签章文件填写要求中，正确的有()。

个人及家庭的财务会计中几乎不进行收入或费用的资本化。

有能力、独立性强、自信、知足、爱探索、善于控制自己、喜欢交往、表现得最成熟。具有以上品质的儿童是在()教养方式下成长起来的。

【2015．河南新乡】教师在教学过程中将班上学生分成若干小组，每组推荐一位学生为领导者，让学生自己管理自己，学习时互相勉励。这种课堂教学的管理模式属于()。

成本计划的编制方法有(　　)。