我国的居民企业甲企业主要从事家用电器的生产和销售，且该企业在美国和日本均设立了分支机构。该企业2020年度发生如下业务： (1)国庆节期间，公司推出了 “买一赠一”的促销活动，凡购买一台价值4000元的洗衣机，赠送一台价值1000元的电暖扇。公司按照每台3

admin2022-06-13 47

问题我国的居民企业甲企业主要从事家用电器的生产和销售，且该企业在美国和日本均设立了分支机构。该企业2020年度发生如下业务：
(1)国庆节期间，公司推出了 “买一赠一”的促销活动，凡购买一台价值4000元的洗衣机，赠送一台价值1000元的电暖扇。公司按照每台3000元确认洗衣机的销售收入，按照每台1000元确认了电暖扇的收入。
(2)向环保部门支付罚款10万元，支付诉讼费用3万元。
(3)取得来源于美国的所得为500万元，缴纳了企业所得税150万元；来源于日本的所得为1000万元，缴纳了企业所得税200万元。
要求：根据上述资料及企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
计算甲企业2020年度准予抵免的境外企业所得税的应纳所得税额。

选项

答案美国的抵免限额=500×25%=125(万元)，而实际缴纳的企业所得税税额为150万元。因此，准予抵免125万元。日本的抵免限额=1000×25%=250(万元)，而实际缴纳的企业所得税税额为200万元。因此，可以全额抵免。故甲企业2020年度准予抵免的境外企业所得税的应纳所得税额=125+200=325(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/3nA0777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

某有限责任公司股东甲、乙、丙、丁分别持有公司5％、20％、35％和40％的股权，该公司章程未对股东行使表决权及股东会决议方式作出规定。下列关于该公司股东会会议召开及决议作出的表述中，符合《公司法》规定的是()。

下列关于上市公司非公开发行股票的条件和方式的表述中，符合证券法律制度规定的是()。

根据《证券法》的规定，下列有关上市公司信息披露的表述中，不正确的是()。

下列商品中，属于法律、行政法规规定必须使用注册商标的是()。(2014年)

(2002年考试真题)下列关于个人独资企业设立条件的表述中，符合《个人独资企业法》规定的是()。

根据合伙企业法律制度的规定，有限合伙人在出现一定情形时当然退伙。下列各项中，不属于当然退伙情形的是()。(2010年)

某普通合伙企业委托合伙人杨某执行合伙事务，根据《合伙企业法》的规定。下列关于杨某执行合伙事务的权利义务的表述中，正确的是()。(2013年)

甲公司2016年的年度利润总额为300万元，当年发生的公益性捐赠支出为50万元。甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出的数额为()万元。(2017年)

关于桡骨下端骨折下列哪项是不正确的

28岁妇女，第一胎产后7个月，尚在哺乳中。拟采用避孕措施，本例应选择的避孕措施是

瓜蒌礞石

使用国有资金投资的建设工程，必须采用()计价。

下列关于机会集的表述中，不正确的是()。

RunningfortheofficeofthePresidentoftheUnitedStatesisexceptionallyarduousandshouldnotbeundertakenbythe【C1】___

已知大写字母A的ACSⅡ码为65，以下程序的运行结果是()#include＜stdio.h＞main(){charc1＝’A’，c2＝’Y’；printf("%d，%d\n"，c1，c2)；}

A、Theirrelationshipswiththeprofessors.B、Theirfinancialaidpackages.C、Theirlightschoolload.D、Theirrichextracurricul