甲公司为扩大市场份额，计划2016年在吉林省长春市设立销售代表处。由于竞争对手众多，预计第一年将亏损200万元，同年总部将盈利600万元。不考虑应纳税所得额的调整因素，企业所得税税率为25％。下列说法中正确的有( )。

admin2016-12-25 62

问题甲公司为扩大市场份额，计划2016年在吉林省长春市设立销售代表处。由于竞争对手众多，预计第一年将亏损200万元，同年总部将盈利600万元。不考虑应纳税所得额的调整因素，企业所得税税率为25％。下列说法中正确的有( )。

选项 A、假设采取子公司形式设立，则2016年企业总部应缴所得税为100万元
B、假设采取子公司形式设立，则2016年企业总部应缴所得税为150万元
C、假设采取分公司形式设立，则2016年企业总部应缴所得税为150万元
D、假没采取分公司形式设立，则2016年企业总部应缴所得税为100万元

答案B，D

解析从税法上看，子公司需要独立申报企业所得税，分公司的企业所得税由总公司汇总计算并缴纳。因此，假设采取子公司形式设立，则2016年企业总部应缴所得税=600×25％=150(万元)；假设采取分公司形式设立，则2016年企业总部应缴所得税=(600—200)×25％=100(万元)。

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中级财务管理

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