甲公司为扩大市场份额,计划2016年在吉林省长春市设立销售代表处。由于竞争对手众多,预计第一年将亏损200万元,同年总部将盈利600万元。不考虑应纳税所得额的调整因素,企业所得税税率为25%。下列说法中正确的有( )。

admin2016-12-25  25

问题 甲公司为扩大市场份额,计划2016年在吉林省长春市设立销售代表处。由于竞争对手众多,预计第一年将亏损200万元,同年总部将盈利600万元。不考虑应纳税所得额的调整因素,企业所得税税率为25%。下列说法中正确的有(  )。

选项 A、假设采取子公司形式设立,则2016年企业总部应缴所得税为100万元
B、假设采取子公司形式设立,则2016年企业总部应缴所得税为150万元
C、假设采取分公司形式设立,则2016年企业总部应缴所得税为150万元
D、假没采取分公司形式设立,则2016年企业总部应缴所得税为100万元

答案B,D

解析 从税法上看,子公司需要独立申报企业所得税,分公司的企业所得税由总公司汇总计算并缴纳。因此,假设采取子公司形式设立,则2016年企业总部应缴所得税=600×25%=150(万元);假设采取分公司形式设立,则2016年企业总部应缴所得税=(600—200)×25%=100(万元)。
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