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资料: (1)F公司目前(今年年末)发行在外的股票为35万股,每股市价为38元,今年的资产负债表和利润表如下所示: (2)计算财务指标时假设:“货币资金”全部为金融资产;“应收票据”、“应收账款”、“其他应收款”不收取利息,“应收股利”全部是长期股权投
资料: (1)F公司目前(今年年末)发行在外的股票为35万股,每股市价为38元,今年的资产负债表和利润表如下所示: (2)计算财务指标时假设:“货币资金”全部为金融资产;“应收票据”、“应收账款”、“其他应收款”不收取利息,“应收股利”全部是长期股权投
admin
2017-03-27
46
问题
资料:
(1)F公司目前(今年年末)发行在外的股票为35万股,每股市价为38元,今年的资产负债表和利润表如下所示:
(2)计算财务指标时假设:“货币资金”全部为金融资产;“应收票据”、“应收账款”、“其他应收款”不收取利息,“应收股利”全部是长期股权投资的;“应付票据”等短期应付项目不支付利息;“长期应付款”是由融资租赁引起的;“应付股利”全部是普通股的应付股利;“投资收益”和“公允价值变动收益”全部是金融资产产生的,“财务费用”全部为利息费用,“折旧与摊销”的年初余额合计为20万元,年末余额合计为28万元。“投资收益”具有可持续性,递延所得税资产是由经营性资产形成的。
要求:
计算F公司今年的营业现金毛流量、营业现金净流量、实体现金流量、金融资产增加、金融负债增加、债务现金流量、股利分配、股权资本净增加、股权现金流量、融资现金流量;
选项
答案
营业现金毛流量=税后经营净利润+折旧与摊销=55.3+(28—20)=63.3(万元) 营业现金净流量=营业现金毛流量一经营营运资本增加=63.3—22.9=40.4(万元) 实体现金流量=税后经营净利润一净经营资产净投资=55.3—107.9=一52.6(万元) 或实体现金流量=营业现金净流量一净经营长期资产总投资=40.4—93=一52.6(万元) 金融资产增加=30.2—31.1=一0.9(万元) 金融负债增加=200—111=89(万元) 净负债增加=金融负债增加一金融资产增加=89一(一0.9)=89.9(万元) 债务现金流量=税后利息费用一净负债增加=15.3—89.9=一74.6(万元) 留存收益增加=(15+160)一(12+155)=8(万元) 股利分配=净利润一留存收益增加=40—8=32(万元) 股权资本=股本+资本公积 年初股权资本=30+3=33(万元) 年末股权资本=35+8=43(万元) 股权资本净增加=43—33=10(万元) 股权现金流量=股利分配一股权资本净增加=32—10=22(万元) 或股权现金流量=实体现金流量一债务现金流量=一52.6一(一74.6)=22(万元) 融资现金流量=实体现金流量=一52.6(万元) 或融资现金流量=债务现金流量+股权现金流量=一74.6+22=一52.6(万元)
解析
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财务成本管理题库注册会计师分类
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财务成本管理
注册会计师
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