首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某上市公司为生产节能环保设备的增值税一般纳税人。2016年3月,公司聘请会计师事务所帮其办理2015年企业所得税汇算清缴时,会计师事务所得到该公司2015年的业务资料如下: (1)全年取得产品销售收入11700万元,发生的产品销售成本2114.25万元,发
某上市公司为生产节能环保设备的增值税一般纳税人。2016年3月,公司聘请会计师事务所帮其办理2015年企业所得税汇算清缴时,会计师事务所得到该公司2015年的业务资料如下: (1)全年取得产品销售收入11700万元,发生的产品销售成本2114.25万元,发
admin
2016-10-17
29
问题
某上市公司为生产节能环保设备的增值税一般纳税人。2016年3月,公司聘请会计师事务所帮其办理2015年企业所得税汇算清缴时,会计师事务所得到该公司2015年的业务资料如下:
(1)全年取得产品销售收入11700万元,发生的产品销售成本2114.25万元,发生的营业税金及附加386.14万元,发生的销售费用600万元、管理费用500万元(含业务招待费106.5万元)、财务费用400万元。取得营业外收入312万元、投资收益457万元。
(2)全年实际发生的工资薪金总额为3000万元,含向本企业安置的5名残疾人员支付的工资薪金15万元,已计入成本费用中。
(3)全年成本费用中包含有实际发生的职工福利费450万元、职工教育经费90万元、拨缴的工会经费40万元。
(4)2月11日转让一笔国债取得收入105.75万元,已计入投资收益。该笔国债系2014年2月1日从发行者以100万元购进,期限为3年,固定年利率3.65%。
(5)4月6日,为总经理配备一辆轿车并投入使用,支出52.8万元(该公司确定折旧年限4.年,残值率5%)。会计师事务所发现此项业务尚未进行会计处理。
(6)8月10日,企业研发部门立项进行一项新产品开发设计。截至年末;共计支出并计入当期损益的研发费用为68万元。
(7)9月12日,转让其代企业前三大自然人股东持有的因股权分置改革原因形成的限售股,取得收入240万元。但因历史原因,公司未能提供完整、真实的限售股原值凭证,且不能准确计算该部分限售股的原值,故已全额记人投资收益。
(8)公司设在海外甲国的营业机构,当年取得税前所得折合人民币360万元,该国适用的企业所得税税率为27.5%,按规定已在该国缴纳了企业所得税;该国税法对应纳税所得额的确定与我国税法规定一致。
(9)公司2015年已实际预缴企业所得税1957.25万元。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
计算该公司车辆购置业务对应纳税所得额的影响数额。
选项
答案
车辆属固定资产,应于投入使用的下月起计提折旧,减少应纳税所得额=52.8×(1—5%)÷4×(8÷12)=8.36(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/3pHc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
纳税人在生产经营期间发生的利息支出,只要是向金融机构借款所发生的,可按照实际发生数在所得税前扣除;向非金融机构借款的利息支出,则只有按照不高于金融机构同类同期贷款利率计算的数额以内的部分准予在所得税前扣除。()
企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的,其优惠项目应单独计算所得,并合理分摊企业的期间费用;没有单独计算的,一律不得享受企业所得税优惠。()
某公司通过境外代理商进口了一批应缴消费税的消费品,货价为550万元,其中包含了向境外采购代理人支付购货佣金50万元;该公司另外向境外支付特许权使用费25万元;此外,该批货物运抵我国关境需支付运费和保险费25万元。假设该货物适用关税税率为8%、增值税税率为1
海关对进出口货物的完税价格进行审定时,可以进入进出口货物的收发货人的生产经营场所,检查与进出口活动有关的货物和生产经营情况,但不可以进入该收发货人的业务关联企业进行检查。()
同一纳税人应纳的同一税种的税款,符合延期纳税法定条件的,在一个纳税年度内只能申请延期缴纳一次;经省级国税、地税税务局局长批准,才可再次延期缴纳。()
增值税一般纳税人兼营不同税率的货物,未分别核算或不能准确核算销售额的,从高适用税率。()
随机试题
经中国保监会批准筹建保险公司的,申请人应当自收到批准筹建通知之日起( )内完成筹建工作的。筹建期间届满未完成筹建工作,原批准筹建决定自动失效。
垂体细胞是()
男性,28岁,主诉心前区疼痛并放射至左肩,吸气时疼痛加重,坐位减轻,伴有发热、寒战、血压110/80mmHg,心率110次/min、律齐,体温38.5℃,其他检查无异常。心电图示S—T段抬高(除aVR),入院后第3天患者的血压下降,静脉压升高,出现颈静脉
此病最可能的诊断是如果病变发生在两侧,则可表现为
下面五个选项中,正确的有()。
工程建设强度是影响监理机构人员数量的主要因素之一,其数值( )。
EPC总承包合同中不属于业主权利义务的是()。
应急照明配电箱和分配电装置落地安装时宜高出地面()mm以上。
把十六大确定的“全面建设小康社会”的奋斗目标写入党章,具有重要的作用。为此必须()。
ForAmericans,timeismoney.Theysay,"Youonlygetsomuchtimeinthislife;you’dbetteruseitwisely."The【B1】______will
最新回复
(
0
)