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甲、乙公司均为增值税一般纳税人,增值税税率为16%。甲公司销售给乙公司一批库存商品,应收账款为含税价款550万元,款项尚未收到。到期时乙公司无法按合同规定偿还债务,经双方协商,甲公司同意乙公司用存货抵偿该项债务。该存货公允价值为450万元(不含增值税),成
甲、乙公司均为增值税一般纳税人,增值税税率为16%。甲公司销售给乙公司一批库存商品,应收账款为含税价款550万元,款项尚未收到。到期时乙公司无法按合同规定偿还债务,经双方协商,甲公司同意乙公司用存货抵偿该项债务。该存货公允价值为450万元(不含增值税),成
admin
2020-04-26
35
问题
甲、乙公司均为增值税一般纳税人,增值税税率为16%。甲公司销售给乙公司一批库存商品,应收账款为含税价款550万元,款项尚未收到。到期时乙公司无法按合同规定偿还债务,经双方协商,甲公司同意乙公司用存货抵偿该项债务。该存货公允价值为450万元(不含增值税),成本为300万元,已提减值准备22.5万元。假设甲公司为该应收账款计提了30万元的坏账准备。债务重组时增值税不单独收付。下列有关甲、乙公司债务重组的会计处理中,表述正确的有( )。
选项
A、甲公司确认债务重组损失为0
B、甲公司确认债务重组损失为﹣2万元
C、乙公司确认债务重组利得为28万元
D、乙公司因债务重组影响利润总额的金额为200.5万元
答案
A,C,D
解析
选项A、B,甲公司确认债务重组损失为0,应冲减信用减值损失=450×(1+16%)-(550-30)=2(万元);选项C,乙公司确认债务重组利得=550-450×1.16=28(万元);选项D,乙公司因债务重组影响利润总额的金额=债务重组利得28+资产处置损益[450-(300-22.5)]=200.5(万元)。
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