实行“免、抵、退”办法的生产企业自营或委托外贸企业代理出口货物时，下列账务处理正确的有( )。

admin2022-10-16 47

问题实行“免、抵、退”办法的生产企业自营或委托外贸企业代理出口货物时，下列账务处理正确的有( )。

选项 A、按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，应借记“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”
B、按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，计入出口货物的成本
C、按规定计算的当期免抵税额应贷记“应交税费—应交增值税(出口退税)”
D、按规定计算的当期应退税额，应借记“其他应收款”
E、按规定计算的当期应退税额，应借记“应交税费—应交增值税”

答案B,C,D

解析按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，计入出口货物的成本，分录为：
　　借：主营业务成本
　　　　贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出)
　　所以，选项A不正确，选项B正确。
　　按规定计算的当期免抵税，分录为：
　　借：应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
　　　　贷：应交税费—应交增值税(出口退税)按规定计算的当期应退税额：
　　借：其他应收款
　　　　贷：应交税费—应交增值税(出口退税)
　　所以，选项BCD正确。

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财务与会计

税务师职业资格

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