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  3. 2．(2012年)某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25％。2011年生产经营情况如下； (1)当年销售化妆品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6500万元．对应的销售成本为2240万元。 (2)将自产化妆品销售给本单位

2．(2012年)某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25％。2011年生产经营情况如下； (1)当年销售化妆品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6500万元．对应的销售成本为2240万元。 (2)将自产化妆品销售给本单位

admin2014-02-10  49
问题 2．(2012年)某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25％。2011年生产经营情况如下；
(1)当年销售化妆品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6500万元．对应的销售成本为2240万元。
(2)将自产化妆品销售给本单位职工，该批化妆品不含税市场价50万元，成本20万元。
(3)当年购进原材料取得增值税专用发票，注明价款2200万元、增值税374万元；向农业生产者购进300万元免税农产品，另支付运输费35万元、装卸费10万元，取得合法票据。
(4)当年发生管理费用600万元，其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。
(5)当年发生销售费用700万元，其中含广告费230万元；全年发生财务费用300万元，其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超银行同期同类贷款利息18万元。
(6)取得国债利息收入160万元。
(7)全年计入成本、费用的实发工资总额200万元(属合理限额范围)，实际发生职工工会经费6万元、职工福利费20万元、职工教育经费14万元。
(8)营业外支出共计120万元，其中税收滞纳金10万元、广告性质的赞助支出20万元、通过当地人民政府向贫困山区捐款70万元。(其他相关资料；该企业化妆品适用的消费税税率为30％，相关发票均已通过税务机关认定．并准许抵扣)
根据以上资料，回答以下问题：
2011年企业缴纳的下列税费，正确的有(    )。
选项 A、全年应缴纳增值税698．05万元
B、全年应缴纳消费税1965万元
C、全年应缴纳城市维护建设税和教育费附加266．31万元
D、全年可直接在企业所得税前扣除的税费为2929．36万元
答案A,B,C
解析 (1)应缴纳增值税=6500×17％+50×17％一(374+300×13％+35×7％)=698．05(万元)应缴纳消费税=(6500+50)×30％=1965(万元)应缴纳城建税和教育费附加=(1965+698．05)×(7％+3％)=266．31(万元)税前可以扣除的税费=266．31+1965=2231．31(万元)
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