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按新企业所得税法的规定,企业下列的账务处理中,税务师在进行企业所得税汇算清缴时,应作纳税调整增加的是( )。
按新企业所得税法的规定,企业下列的账务处理中,税务师在进行企业所得税汇算清缴时,应作纳税调整增加的是( )。
admin
2019-11-06
44
问题
按新企业所得税法的规定,企业下列的账务处理中,税务师在进行企业所得税汇算清缴时,应作纳税调整增加的是( )。
选项
A、安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用,未作扣除
B、因逾期归还流动资金贷款,银行加收的罚息记入“财务费用”
C、超过税法规定税前扣除标准的业务招待费,记入“管理费用”
D、购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额,记入“管理费用”
答案
C
解析
选项A,残疾人员加计扣除的工资不用做会计处理,只在纳税时做调减;选项B,银行罚息可以在税前扣除,不需要纳税调整;选项C,超标的业务招待费会计上记入“管理费用”是正确的,但是纳税时应当做纳税调增:选项D,办公用品取得增值税专用发票可以依法抵扣进项,但企业未及时认证导致不能抵扣进项,应当按价税合计记入“管理费用”,企业的处理是正确的,无须纳税调整。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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