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  3. 某中外合资化妆品公司9月购进香水精,取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元,本月货到并验收入库。该公司用其中的10万元香水精,委托一日化厂加工化妆品,日化厂代垫了价值1万元的辅料,本月化妆品公司收回并支付加工费及增值税税金,日化厂代收代缴了消费税,并开

某中外合资化妆品公司9月购进香水精,取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元,本月货到并验收入库。该公司用其中的10万元香水精,委托一日化厂加工化妆品,日化厂代垫了价值1万元的辅料,本月化妆品公司收回并支付加工费及增值税税金,日化厂代收代缴了消费税,并开

admin2014-02-27  62
问题 某中外合资化妆品公司9月购进香水精,取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元,本月货到并验收入库。该公司用其中的10万元香水精,委托一日化厂加工化妆品,日化厂代垫了价值1万元的辅料,本月化妆品公司收回并支付加工费及增值税税金,日化厂代收代缴了消费税,并开具了增值税专用发票,注明加工费5万元。该公司将收回的化妆品全部售给某特约经销商,开具的增值税专用发票上注明的价款40万元货款已收到。另动用外购18万元香水精,生产成套化妆品并售出,专用发票已开出,注明价款90万元,货已发出,并办妥银行托收手续。
要求:请根据上述资料对化妆品公司和日化厂各自流转税纳税情况进行计算(化妆品消费税税率为30%)(结果保留两位小数)。
选项
答案(1)日化厂提供加工劳务应纳增值税；受托加工应税消费品,应代收代缴消费税。 ①代收代缴消费税=(10+5+1)÷(1-30%)×30%=6.86(万元) ②应纳增值税税额=5×17%=0.85(万元) (2)化妆品公司具有增值税和消费税的纳税义务。 ①应纳增值税税额=(40+90)×17%-30×17%-0.85=16.15(万元) ②应纳消费税税额=90×30%-18×30%=21.6(万元)委托加工收回的应税消费品直接出售,不交消费税。
解析
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