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  3. 县城某企业为采矿联合企业，本月出售一原自建的旧厂房(四成新)，重置成本价为760万元，出售取得收入900万元，签订了产权转移书据，按规定缴纳了相关税、费。销售了本月选出的铁精矿2200吨，选矿比为20%。月底收购临近小矿山的锰矿石600吨，下月2日支付首笔

县城某企业为采矿联合企业，本月出售一原自建的旧厂房(四成新)，重置成本价为760万元，出售取得收入900万元，签订了产权转移书据，按规定缴纳了相关税、费。销售了本月选出的铁精矿2200吨，选矿比为20%。月底收购临近小矿山的锰矿石600吨，下月2日支付首笔

admin2009-02-15  48
问题 县城某企业为采矿联合企业，本月出售一原自建的旧厂房(四成新)，重置成本价为760万元，出售取得收入900万元，签订了产权转移书据，按规定缴纳了相关税、费。销售了本月选出的铁精矿2200吨，选矿比为20%。月底收购临近小矿山的锰矿石600吨，下月2日支付首笔货款。本月进口了一台设备支付境外销售商的价款为956万元人民币，支付经纪人的劳务费用5万元人民币，支付运至我国口岸的运杂费共11万元人民币，支付海关至厂区的运杂费3.6万元、安装费1.4万元。进口时由海关按5%的税率征收了关税并代征了增值税，取得缴款书。铁矿石资源税为每吨10万元，锰矿石资源税为每吨3元。
   要求：根据以上业务计算企业：
   (1)出售的厂房应缴纳的土地增值税。
   (2)应纳的及代扣代缴的资源税。
   (3)进口设备海关征收的关税及代征增值税。
选项
答案(1)出售自建旧房屋应缴纳： 营业税：900×5%＝45(万元) 城建税、教育费附加：45×(5%+3%)＝3.6(万元) 印花税：900×0.5‰＝0.45(万元) 土地增值税：评估价＝760×40%＝304(万元) 增值额＝900-304-45-3.6-0.45＝546.95(万元) 546.95÷(304+45+3.6+0.45)×100%≈155% 应纳土地增值税＝546.95× 50%-353.05×15%＝273.475-52.96＝220.52(万
解析
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