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  3. 李先生2013年1月1日与该市的金鑫钢铁铸造厂签订承包合同，经营期限10年，承包费每年20万元。合同规定，承包期内不得改变名称，仍以金鑫钢铁铸造厂的名义对外从事经营业务，李先生对经营成果享有所有权，上缴的承包费在每年的经营成果中支付。该企业为增值税一般纳税

李先生2013年1月1日与该市的金鑫钢铁铸造厂签订承包合同，经营期限10年，承包费每年20万元。合同规定，承包期内不得改变名称，仍以金鑫钢铁铸造厂的名义对外从事经营业务，李先生对经营成果享有所有权，上缴的承包费在每年的经营成果中支付。该企业为增值税一般纳税

admin2014-01-25  40
问题 李先生2013年1月1日与该市的金鑫钢铁铸造厂签订承包合同，经营期限10年，承包费每年20万元。合同规定，承包期内不得改变名称，仍以金鑫钢铁铸造厂的名义对外从事经营业务，李先生对经营成果享有所有权，上缴的承包费在每年的经营成果中支付。该企业为增值税一般纳税人，主营设备生产销售业务，资产总额750万元。2013年李先生的经营成果如下：
  (1)销售自产钢铁设备，开具普通发票共计304．2万元；
  (2)取得仓库出租收入20万元；
  (3)购买生产用原材料，取得增值税专用发票上注明税款15．6万元。购买包装箱，取得专用发票上注明价款40万元、增值税6．80万元；
  (4)销售、管理费用合计65万元，其中业务招待费5万元，广告费36万元，业务宣传费3万元；
  (5)其他与经营相关的成本费用67．38万元(含印花税)；
  (6)年均雇佣职工30人，支付年工资总额74万元；包含李先生每月领取工资0．80万元。实际发生福利费9．21万元，实际发生工会经费1．48万元，实际发生职工教育经费2．05万元；
  (7)2013年经税务机关核定的亏损额为35．82万元。
  (8)李先生个人购买“打包”债权实际支出为40万元，2013年3月处置该债权的40％，处置收入25万元，在债权处置过程中发生评估费用2万元。
  (其他资料：上述所列的工资、三项经费不包含在成本费用中。)
要求：根据以上资料和税法有关规定，回答下列问题：
李先生承包该钢铁铸造厂应缴纳的个人所得税为(    )万元。
选项 A、11．78
B、12．75
C、13．25
D、13．52
答案A
解析 承包经营所得=会计利润—企业所得税+承包者的工资—承包费—生计费用李先生承包所得应缴纳的个人所得税=(280—3．28—65—74—9．21—1．48—2．05—67．38—5．12—20+0．8×12—0．35×12)×35％—1．475=11．78(万元)
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