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  3. A企业20×4年度计算的应交所得税为99万元,所得税税率为33%。20×4年度发生非公益性捐赠支出15万元,取得国债利息收入12万元,发放超标的工资费用9万元,会计核算上计提折旧费用22.5万元,按税法规定计提折旧为18万元。20×4年发生应纳税时间性差异

A企业20×4年度计算的应交所得税为99万元,所得税税率为33%。20×4年度发生非公益性捐赠支出15万元,取得国债利息收入12万元,发放超标的工资费用9万元,会计核算上计提折旧费用22.5万元,按税法规定计提折旧为18万元。20×4年发生应纳税时间性差异

admin2011-02-25  49
问题 A企业20×4年度计算的应交所得税为99万元,所得税税率为33%。20×4年度发生非公益性捐赠支出15万元,取得国债利息收入12万元,发放超标的工资费用9万元,会计核算上计提折旧费用22.5万元,按税法规定计提折旧为18万元。20×4年发生应纳税时间性差异18万元。企业对所得税采用债务法核算, 20×3年12月31日递延税款账户有借方余额75万元,20×3年适用的所得税税率为30%。在上述条件下,该企业20×4年度的净利润为(         )万元。
选项 A、205.55
B、202.55
C、202.50
D、205.95
答案A
解析 应纳税所得额=99÷33%=300(万元);
税前会计利润=300-15+12-9-(22.5-18)+18=301.5(万元);
递延税款借方发生额=75÷30%×3%+(22.5-18)×33%-18×33%=3.045(万元);
20×4年所得税=99-3.045=95.955(万元);
20×4年净利润=301.5-95.955=205.55(万元)?
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