首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
A股份有限公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为 17%,适用的所得税税率为33%,假定不考虑相关税费。2000-2004年有关固定资产业务的资料如下: (1) 2000年10月28日,为了生产经营的需要,购进一台需要安装才能
A股份有限公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为 17%,适用的所得税税率为33%,假定不考虑相关税费。2000-2004年有关固定资产业务的资料如下: (1) 2000年10月28日,为了生产经营的需要,购进一台需要安装才能
admin
2009-02-15
48
问题
A股份有限公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为 17%,适用的所得税税率为33%,假定不考虑相关税费。2000-2004年有关固定资产业务的资料如下:
(1) 2000年10月28日,为了生产经营的需要,购进一台需要安装才能投入使用的设备,支付买价199万元,运输设备过程中支付运输费8 000元,保险费2 000元。在该设备安装过程中,领用自产商品一批,该批商品的实际生产成本为16万元,市场销售价格为20万元,按税法规定须按市场价格计征增值税,用银行存款支付安装人员工资费用4.6万元。2000年12月31日该设备安装完工达到可使用状态并交付使用。甲公司对此设备采用年数总和法计提折旧。该设备的预计使用年限为5年,预计净残值为14万元。
(2) 2003年12月31日,由于市场环境发生变化,该设备的预计可收回金额为44万元,为此甲公司对此设备计提了减值准备,假设该设备的预计使用年限和预计净残值均不变。
(3) 2004年6月30日将该设备出售,收到价款30万元并如数存入银行。另以银行存款支付清理费用2万元。
要求:
(1) 编制购入设备、安装和交付使用的会计分录。
(2) 计算该设备2001年、2002年和2003年应计提的折旧额并编制有关的会计分录。
(3) 编制出售该设备的会计分录。
(“应交税金”科目要求写出明细科目;答案中的金额单位以万元表示)
选项
答案
(1) 借:在建工程 200 贷:银行存款 200 借:在建工程 19.4 贷:库存商品 16 应交税金——应交增值税(销项税额) 3.4 借:在建工程 4.6 贷:银行存款 4.6 借:固定资产 224 贷:在建工程 224 (2) 2001年应计提的折旧额:(224-14)×5÷(1+2+3+4+5)=70(万元) 借:制造费用 70 贷:累计折旧 70 2002年应计提的折旧额=(224-14)×4÷(1+2+3+4+5)=56(万元) 借:制造费用 56 贷:累计折旧 56 2003年应计提的折旧额=(224-14)×3÷(1+2+3+4+5)=42(万元) 借:制造费用 42 贷:累计折旧 42 计提减值准备=224-70-56-42-44=12(万元) 借:营业外支出 12 贷:固定资产减值准备 12 2004年1~6月应计提的折旧额=(44-14)×2÷(1+2)×6÷12=10(万元) 借:制造费用 10 贷:累计折旧 10 (3) 借:固定资产清理 46 累计折旧 178 贷:固定资产 224 借:固定资产减值准备 12 贷:固定资产清理 12 借:银行存款 30 贷:固定资产清理 30 借:固定资产清理 2 贷:银行存款 2 借:营业外支出 6 贷:固定资产清理 6
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/40A0777K
本试题收录于:
初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
0
初级会计实务
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
国家出资企业改制涉及重新安置企业职工的,应当制定职工安置方案,并经职工代表大会或者职工大会审议通过。()
税务机关根据税收法律、行政法规的规定,对企业作出特别纳税调整的,自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间,对补征的税款按日加收利息。()
甲百货公司为增值税一般纳税人,2018年9月发生以下业务:(1)采取买一送一方式销售电视机,共销售150台,每台价格3000元(不含税);同时送出150只电饭煲(市场价格400元/只)(不含税),同时用商场的货车运输,收取送货运费10000元,并按此
个人独资企业的投资人张某为筹款经商,以自有的价值20万元的设备作抵押,向甲银行贷款5万元,1个月后又以该设备作抵押,向乙银行贷款10万元,均未办理抵押物登记。如果张某到期不能还款,该设备拍卖所得为12万元,下列说法错误的有()。
根据《证券法》的规定,为股票发行出具审计报告的注册会计师在一定期限内不得购买该公司的股票。该期限为()。
2018年1月,甲、乙、丙、丁、戊共同出资设立A有限合伙企业(简称A企业),从事产业投资活动。其中,甲、乙、丙为普通合伙人,丁、戊为有限合伙人。丙负责执行合伙事务。2018年2月,丙请丁物色一家会计师事务所,以承办本企业的审计业务。丁在合伙人会议上提议聘
甲酒店为增值税一般纳税人。2019年7月,甲酒店提供住宿服务取得含税销售额53万元,出租上月购进的一处房产,取得不含税租金10万元。已知:甲酒店对不同种类服务的销售额分别核算。甲酒店当月的销项税额为()万元。
位于市区的某制药公司为增值税一般纳税人,该公司20×5年主营业务收入5500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务成本2800万元,其他业务成本300万元,营业外支出210万元,营业税金及附加420万元,管理费用550万元,销售费
某企业为居民企业,其20×6年发生如下经营业务:(1)取得产品销售收入6000万元。(2)发生产品销售成本3500万元。(3)发生销售费用800万元(其中,广告费600万元),管理费用400万元(其中,业务招待费80万元),财务费用80万元。(
各种原始凭证的填制,都应由会计人员填写,非会计人员得填写,以保证原始凭证填制的正确。()
随机试题
下列关于有关机关裁决适用法的情况的表述,正确的是()
运单是交货凭证。()
下列关于操作风险的说法,不正确的是()。
急性病毒性心肌炎患者最重要的护理措施是()。
社会主义核心价值观
下列选项中,对心理健康理解不正确的是()
甲因飞机失事失踪,利害关系人申请其死亡的时间是()
Jackreturnedthepentohisclassmate.Jack______thepen______hisclassmate.
Itisnoaccidentthatmoreandmorepeopleareeducatingtheirchildrenathome.HomeschoolingintheUnitedStatesisnolong
A、TherootofJim’shealthproblems.B、Thewoman’sproblemswithherworkaholicprofessor.C、Jim’srelationshipwithhisprofess
最新回复
(
0
)