首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
A股份有限公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为 17%,适用的所得税税率为33%,假定不考虑相关税费。2000-2004年有关固定资产业务的资料如下: (1) 2000年10月28日,为了生产经营的需要,购进一台需要安装才能
A股份有限公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为 17%,适用的所得税税率为33%,假定不考虑相关税费。2000-2004年有关固定资产业务的资料如下: (1) 2000年10月28日,为了生产经营的需要,购进一台需要安装才能
admin
2009-02-15
30
问题
A股份有限公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为 17%,适用的所得税税率为33%,假定不考虑相关税费。2000-2004年有关固定资产业务的资料如下:
(1) 2000年10月28日,为了生产经营的需要,购进一台需要安装才能投入使用的设备,支付买价199万元,运输设备过程中支付运输费8 000元,保险费2 000元。在该设备安装过程中,领用自产商品一批,该批商品的实际生产成本为16万元,市场销售价格为20万元,按税法规定须按市场价格计征增值税,用银行存款支付安装人员工资费用4.6万元。2000年12月31日该设备安装完工达到可使用状态并交付使用。甲公司对此设备采用年数总和法计提折旧。该设备的预计使用年限为5年,预计净残值为14万元。
(2) 2003年12月31日,由于市场环境发生变化,该设备的预计可收回金额为44万元,为此甲公司对此设备计提了减值准备,假设该设备的预计使用年限和预计净残值均不变。
(3) 2004年6月30日将该设备出售,收到价款30万元并如数存入银行。另以银行存款支付清理费用2万元。
要求:
(1) 编制购入设备、安装和交付使用的会计分录。
(2) 计算该设备2001年、2002年和2003年应计提的折旧额并编制有关的会计分录。
(3) 编制出售该设备的会计分录。
(“应交税金”科目要求写出明细科目;答案中的金额单位以万元表示)
选项
答案
(1) 借:在建工程 200 贷:银行存款 200 借:在建工程 19.4 贷:库存商品 16 应交税金——应交增值税(销项税额) 3.4 借:在建工程 4.6 贷:银行存款 4.6 借:固定资产 224 贷:在建工程 224 (2) 2001年应计提的折旧额:(224-14)×5÷(1+2+3+4+5)=70(万元) 借:制造费用 70 贷:累计折旧 70 2002年应计提的折旧额=(224-14)×4÷(1+2+3+4+5)=56(万元) 借:制造费用 56 贷:累计折旧 56 2003年应计提的折旧额=(224-14)×3÷(1+2+3+4+5)=42(万元) 借:制造费用 42 贷:累计折旧 42 计提减值准备=224-70-56-42-44=12(万元) 借:营业外支出 12 贷:固定资产减值准备 12 2004年1~6月应计提的折旧额=(44-14)×2÷(1+2)×6÷12=10(万元) 借:制造费用 10 贷:累计折旧 10 (3) 借:固定资产清理 46 累计折旧 178 贷:固定资产 224 借:固定资产减值准备 12 贷:固定资产清理 12 借:银行存款 30 贷:固定资产清理 30 借:固定资产清理 2 贷:银行存款 2 借:营业外支出 6 贷:固定资产清理 6
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/40A0777K
本试题收录于:
初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
0
初级会计实务
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲企业为中国居民企业,主要从事新能源汽车的生产与销售,属于国家重点扶持的高新技术企业。2017年度甲企业的销售收入为4600万元,销售成本为2000万元,年度利润总额为600万元,其他有关需要纳税调整的事项资料如下:(1)销售费用:广告费500万元、
某工业企业职工共30人,企业的资产总额为300万元,上年亏损52万元,2019年企业有关生产、经营资料如下:(1)取得产品销售收入230万元、国债利息收入23万元,金融债券利息收入39万元。(2)发生产品销售成本100万元;发生产品销售税金及附加5.6
以下各项中,最低折旧年限为3年的固定资产是()。
甲企业为增值税一般纳税人,2018年12月对外转让一栋闲置的办公楼,取得含税收入2100万元。该办公楼为甲企业2015年自建,人账成本为1300万元,该企业选择按简易计税方法计算纳税。甲企业转让办公楼应缴纳增值税()万元。
根据增值税法律制度的规定,下列关于小规模纳税人销售自己使用过的固定资产计征增值税适用征收率的表述中,正确的是()。
某运输企业位于市区,为增值税一般纳税人,2018年7月发生如下业务:(1)为某企业运输一批原材料,取得不含税货运收入60万元、装卸收入6万元、仓储保管费4万元,上述收入均开具了增值税专用发票,且各项收入予以分别核算。(2)将部分自有车辆对外出租,取得含
根据合同法律制度的规定,下列属于合同中无效格式条款的有()。
甲收藏名画一幅,价值约10万元,甲的其他财产价值为10万元。甲因做生意失败欠债60万元。某日,甲将画作价1万元卖给亲戚乙。下列表述错误的有()。
采用保险人提供的格式条款订立的保险合同,保险人与投保人、被保险人或者受益人对合同条款有争议的,应当按照通常理解给予解释。对合同条款有两种以上解释的,人民法院或者仲裁机构应当作出有利于一方的解释,该方当事人是()。
区分各种账务处理程序的特点是登记总分类账的依据和方法不同。()
随机试题
A、Foreducation.B、Foradventure.C、Toenjoythemselves.D、Tolookforadifferentlifestyle.A
女性,30岁,被汽车撞伤后送至医院。查体:左胸壁有骨擦音及皮下气肿,气管移向右侧,虽吸氧但呼吸急促加重,有发绀,左胸廓饱满,呼吸音消失,叩诊鼓音。此时急救措施首选
A.龈乳头扁圆形肥大、有蒂B.增生牙龈覆盖全部牙冠C.龈乳头坏死D.呈桑葚状E.呈反波浪状妊娠性龈炎表现是
保钾利尿作用最强的药物是()。
纳税人应缴纳印花税的行为有()。[2006年11月二级真题]
基金管理人的基金宣传推介材料,应当事先经基金管理人负责基金销售业务的高级管理人员和督察长检查,出具合规意见书,并自向公众分发或者发布之日起5个工作日内报()备案。
下列事业单位会计科目中,年末结账后应无余额的有()。
CCTV举办的成语大赛中有一个两人合作猜成语的竞赛环节,面对同伴给出的看似无关的提示,选手有时一发中地,有时则被弄得一头雾水。这体现了()在信息提取中的作用。
给定资料4“誓把巢湖当水瓢,哪里干旱哪里浇。”在相当长的时间内,安徽省合肥地区流传着这一说法,其背后有两个语境:一是合肥地处江淮分水岭,干旱缺水是江淮分水岭的常态;二是由于干旱缺水,这一地带不适宜种植传统大田作物,发展相对落后。如何跳出地理上的困境,实
Moderatedrinkingreducesstrokerisk,studyconfirms.Similartothewayadrinkortwoadayprotectsagainstheartattacks,m
最新回复
(
0
)