首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
(2013年)甲公司2012年度实现利润总额10 000万元,适用的所得税税率为25%;预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化,假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2012年度发生的有关交易和事项中,会计处理与税法规定存在差异
(2013年)甲公司2012年度实现利润总额10 000万元,适用的所得税税率为25%;预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化,假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2012年度发生的有关交易和事项中,会计处理与税法规定存在差异
admin
2020-03-26
44
问题
(2013年)甲公司2012年度实现利润总额10 000万元,适用的所得税税率为25%;预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化,假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2012年度发生的有关交易和事项中,会计处理与税法规定存在差异的有:
(1)某批外购存货年初、年末借方余额分别为9 900万元和9 000万元,相关递延所得税资产年初余额为235万元,存货跌价准备年初、年末贷方余额分别为940万元和880万元,当年转回存货跌价准备60万元。税法规定,该笔准备金在计算应纳税所得额时不包括在内。
(2)某项外购固定资产当年计提的折旧为1 200万元,未计提固定资产减值准备。该项固定资产系2011年12月18日安装调试完毕并投入使用,原价为6 000万元,预计使用年限为5年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。税法规定,类似固定资产采用年数总和法计提的折旧准予在计算应纳税所得额时扣除,企业在纳税申报时按照年数总和法将该折旧调整为2 000万元。
(3)12月31日,甲公司根据收到的税务部门罚款通知,将应缴罚款300万元确认为营业外支出,款项尚未支付。税法规定,企业该类罚款不允许在计算应纳税所得额时扣除。
(4)当年实际发生的广告费用为25 740万元,款项尚未支付。税法规定,企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分允许税前扣除,超过部分允许结转以后年度税前扣除。甲公司当年销售收入为170 000万元。
(5)通过红十字会向地震灾区捐赠现金500万元,已计入营业外支出。税法规定,企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。
要求:
分别计算甲公司有关资产、负债在2012年年末的账面价值、计税基础,及其相关的暂时性差异、递延所得税资产或递延所得税负债的余额,计算结果填列在答题卡指定位置的表格中(不必列示计算过程)。
选项
答案
结果见表。 [*]
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/45Q0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
研究开发活动无法区分研究阶段和开发阶段的,当期发生的研究开发支出应在资产负债表日确认为()。
20×4年12月,甲公司以一台生产设备与乙公司的一台机床进行非货币性资产交换。甲公司换出生产设备的账面原价为1000万元,累计折旧为250万元,无减值准备,公允价值为600万元,增值税额为102元,支付清理费为2万元,支付换入资产保险费1万元;乙公司换出机
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。20×2年采用自营方式建造一条生产线,购买工程物资300万元,进项税额为51万元。另外领用原材料一批,账面价值为360万元,计税价格为400万元;发生的在建工程人员薪酬为20万元,资本化的借款费用10万元
无形资产的应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额,已计提减值准备的无形资产,还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。()
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2016年1月,甲公司自行建造某项生产线,该生产线由A、B、C、D四个设备组成。建造过程中发生外购设备和工程物资成本5000万元,增值税额为850万元,人工成本1000万元,资本化的借款费用100万元,安
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2016年1月,甲公司自行建造某项生产线,该生产线由A、B、C、D四个设备组成。建造过程中发生外购设备和工程物资成本5000万元,增值税额为850万元,人工成本1000万元,资本化的借款费用100万元,安
2015年4月1日,甲公司签订一项承担某工程建造任务的合同,该合同为固定造价合同,合同金额为780万元。工程自2014年5月开工,预计2016年4月完工。至2015年12月31日止,甲公司累计实际发生成本为656万元,结算合同价款300万元。甲公司签订合同
甲公司2013年至2015年与无形资产业务有关的资料如下:(1)2013年1月1日,以分期付款方式从乙公司购买一项无形资产,购买合同注明该项无形资产总价款为1400万元,于2013年1月1日支付200万元,其余款项从2013年12月31日至201
按照企业会计准则的规定,上市公司的下列行为中,不违反会计信息质量可比性要求的有()。
甲公司于2016年1月10日向乙公司销售一批商品并确认收入实现,2016年2月20日,乙公司因产品质量原因将上述商品退货。甲公司2015年财务会计报告批准报出日为2016年4月30日。甲公司对此项退货业务正确的处理方法是()。
随机试题
钨钴类合金中含钴量越高,其韧性越好,承受冲击的性能就越好。()
下列不属于贸易救济措施的是()
被称为“近代中国放开眼看世界的第一人”是( )
患者,女性,24岁。双下肢遇冷后出现大理石样纹,部分皮肤呈斑点状红斑,自觉双下肢刺痛感或麻木感,保暖后症状缓解。系统检查无异常。双侧足趾冬季易发冻疮,血尿常规检查无异常,免疫系统检查正常。此病如症状严重,最可能继发
有下列________情形的,行政机关应当依法办理有关注销手续。
饺子原名“娇耳”,是我国医圣张仲景首先发明的。
()是指以劳动者完成一定劳动定额为标准的工作时间。
《深圳市中长期教育改革和发展规划纲要(2011—2020年)》提出,公共财政优先保障教育投入,下面有关论述不正确的是()。
在一块四边形水田里,以连接四条边中点的形式划出了矩形区域种植莲藕,由此可知这块水田一定是:
Thenumbercodes3152,3455and5213standforthreeofthewordsMISS,SHAM,MASHandHAMS.Workoutthecodeforeachofthef
最新回复
(
0
)