首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
(2013年)甲公司2012年度实现利润总额10 000万元,适用的所得税税率为25%;预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化,假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2012年度发生的有关交易和事项中,会计处理与税法规定存在差异
(2013年)甲公司2012年度实现利润总额10 000万元,适用的所得税税率为25%;预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化,假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2012年度发生的有关交易和事项中,会计处理与税法规定存在差异
admin
2020-03-26
45
问题
(2013年)甲公司2012年度实现利润总额10 000万元,适用的所得税税率为25%;预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化,假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2012年度发生的有关交易和事项中,会计处理与税法规定存在差异的有:
(1)某批外购存货年初、年末借方余额分别为9 900万元和9 000万元,相关递延所得税资产年初余额为235万元,存货跌价准备年初、年末贷方余额分别为940万元和880万元,当年转回存货跌价准备60万元。税法规定,该笔准备金在计算应纳税所得额时不包括在内。
(2)某项外购固定资产当年计提的折旧为1 200万元,未计提固定资产减值准备。该项固定资产系2011年12月18日安装调试完毕并投入使用,原价为6 000万元,预计使用年限为5年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。税法规定,类似固定资产采用年数总和法计提的折旧准予在计算应纳税所得额时扣除,企业在纳税申报时按照年数总和法将该折旧调整为2 000万元。
(3)12月31日,甲公司根据收到的税务部门罚款通知,将应缴罚款300万元确认为营业外支出,款项尚未支付。税法规定,企业该类罚款不允许在计算应纳税所得额时扣除。
(4)当年实际发生的广告费用为25 740万元,款项尚未支付。税法规定,企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分允许税前扣除,超过部分允许结转以后年度税前扣除。甲公司当年销售收入为170 000万元。
(5)通过红十字会向地震灾区捐赠现金500万元,已计入营业外支出。税法规定,企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。
要求:
分别计算甲公司有关资产、负债在2012年年末的账面价值、计税基础,及其相关的暂时性差异、递延所得税资产或递延所得税负债的余额,计算结果填列在答题卡指定位置的表格中(不必列示计算过程)。
选项
答案
结果见表。 [*]
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/45Q0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
下列关于无形资产会计处理的表述中,正确的是()。
某公司20×3年年末有关科目余额如下:“发出商品”科目余额为250万元,“生产成本”科目余额为335万元,“原材料”科目余额为300万元,“材料成本差异”科目的贷方余额为25万元,“存货跌价准备”科目余额为100万元,“委托代销商品”科目余额为1200万元
宣传媒介的收费应在相关的广告或商业行为开始出现于公众面前时予以确认,而广告的制作费则应在期末根据广告的完工进度确认为收入。()
使用寿命有限的无形资产也可能有残值。()
将经营性租赁的固定资产通过变更合同转为融资租赁固定资产,在会计上不作为会计政策变更处理。()
增值税一般纳税人购入生产经营用固定资产,其入账价值通常包括()。
某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。该企业2016年购入一台需要安装的生产用设备,取得的增值税专用发票上注明的设备买价为50000元,增值税额为8500元,支付的运杂费和保险费为3500元,设备安装时领用工程用材料价值1000元(不含增值税
关于无形资产取得成本的确定,下列说法中,正确的有()。
下列做法中,符合会计信息质量谨慎性要求的有()。
随机试题
全口义齿唇颊侧边缘应是
中国某公民在美国遭到美国移民局的无端殴打,中国政府要求进行外交保护,则:
以下属质权人的权力的是()。
依靠市场分析和证券基本面研究的一种风险相对分散的市场投资理念是()
下列各项中,符合房产税暂行条例规定的有( )。
下作岗位分析主要包括()等项活动。
在企业价值理论中,采购管理技术开发、人力资源管理和企业基础结构属于()。
血缘家族
宋代学者称杜甫为“圣于诗者”,这主要是指杜甫在诗歌史上地位而言。他们把杜甫视为“集大成”者,认为他是位无体不工、无美不备的诗人。到了后世把杜甫称为“诗圣”,这突出了杜诗的道德含义(郭沫若称其为“诗中圣哲”也是此意),符合杜诗中的儒学内涵。“诗
SQL语言集数据查询、数据操纵、数据定义和数据控制功能于一体,语句ALTERTABLE实现田6类功能?______。
最新回复
(
0
)