甲公司2012年度实现利润总额10000万元，适用的所得税税率为25％；预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2012年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税法规定存在差异的有： (1

admin2015-08-27 77

问题甲公司2012年度实现利润总额10000万元，适用的所得税税率为25％；预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2012年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税法规定存在差异的有：
(1)某批外购存货年初、年末借方余额分别为9900万元和9000万元，相关递延所得税资产年初余额为235万元，该批存货跌价准备年初、年末贷方余额分别为940万元和880万元，当年转回存货跌价准备60万元，税法规定，该笔减值准备金在计算应纳税所得额时不包括在内
分别计算甲公司2012年度应纳税所得额、应交所得税以及所得税费用(或收益)的金额。

选项

答案2012年度应纳税所得额=10000－60－800+300＋240=9680(万元)，应交所得税=9680×25％=2420(万元)，所得税费用=2420+15+200—60=2575(万元)。

解析

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下列交易或事项中，属于会计政策变更的有(　　)。

下列各项中，会引起无形资产账面价值发生增减变动的有(　　)。

固定资产折旧方法变更应作为会计政策变更进行会计处理。(　　)

某公司2004年度下列会计处理中，违背会计核算一贯性原则要求的有(　　)。

发生非货币性交易且涉及多项资产时，各项换入资产的入账价值以换出资产账面价值总额为基础，按各项换出资产的公允价值占换出资产公允价值总额的比例分配确定。(　　)

在计提固定资产减值准备时，如固定资产的销售净值低于其未来现金流量现值时，应采用未来现金流量现值作为估计可收回的金额。(　　)

企业持票向银行贴现后，应将贴现净额与票据到期值之间的差额记入“财务费用”科目。(　　)

关于社会历史发展的动力问题，下列说法正确的有

心电图的标准走纸速度是

关于公司的财务会计报告问题，公司的工作人员有如下的认识，正确的是()。关于公积金的说法，下列表述哪些是错误的?()。

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下列各项中，会引起无形资产账面价值发生增减变动的有( )。

固定资产折旧方法变更应作为会计政策变更进行会计处理。( )

某公司2004年度下列会计处理中，违背会计核算一贯性原则要求的有( )。

发生非货币性交易且涉及多项资产时，各项换入资产的入账价值以换出资产账面价值总额为基础，按各项换出资产的公允价值占换出资产公允价值总额的比例分配确定。( )

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企业持票向银行贴现后，应将贴现净额与票据到期值之间的差额记入“财务费用”科目。( )

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心电图的标准走纸速度是

关于公司的财务会计报告问题，公司的工作人员有如下的认识，正确的是()。关于公积金的说法，下列表述哪些是错误的?()。

利用地籍图估价师可从中了解地产的界址、地形、方位、坐标、地产临路状况、深度、四至等内容。()

贷款人应按《贷款通则》的规定建立()贷款管理制度。

公安工作的内容是由法律和()所确定的，必须按照党的政策和国家法律来实施。

下列关于本质和现象的辩证关系的说法，正确的有()

下列关于B／S模式应用服务器的描述中，错误的是()。

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下列交易或事项中，属于会计政策变更的有(　　)。

下列各项中，会引起无形资产账面价值发生增减变动的有(　　)。

固定资产折旧方法变更应作为会计政策变更进行会计处理。(　　)

某公司2004年度下列会计处理中，违背会计核算一贯性原则要求的有(　　)。

发生非货币性交易且涉及多项资产时，各项换入资产的入账价值以换出资产账面价值总额为基础，按各项换出资产的公允价值占换出资产公允价值总额的比例分配确定。(　　)

在计提固定资产减值准备时，如固定资产的销售净值低于其未来现金流量现值时，应采用未来现金流量现值作为估计可收回的金额。(　　)

企业持票向银行贴现后，应将贴现净额与票据到期值之间的差额记入“财务费用”科目。(　　)

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