甲公司2012年度实现利润总额10000万元，适用的所得税税率为25％；预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2012年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税法规定存在差异的有： (1

admin2015-08-27 37

问题甲公司2012年度实现利润总额10000万元，适用的所得税税率为25％；预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2012年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税法规定存在差异的有：
(1)某批外购存货年初、年末借方余额分别为9900万元和9000万元，相关递延所得税资产年初余额为235万元，该批存货跌价准备年初、年末贷方余额分别为940万元和880万元，当年转回存货跌价准备60万元，税法规定，该笔减值准备金在计算应纳税所得额时不包括在内
分别计算甲公司2012年度应纳税所得额、应交所得税以及所得税费用(或收益)的金额。

选项

答案2012年度应纳税所得额=10000－60－800+300＋240=9680(万元)，应交所得税=9680×25％=2420(万元)，所得税费用=2420+15+200—60=2575(万元)。

解析

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下列交易或事项中，不应确认为营业外支出的是(　　)。

下列项目中，投资企业(上市公司)不应确认为投资收益的有(　　)。

下列各种会计处理方法中，体现谨慎性原则的有(　　)。

下列各项中，能够引起资产总额和所有者权益总额同时变动的是(　　)。

在企业与关联方发生交易的情况下，企业应在会计报表附注中披露的内容包括关联方关系的性质、交易类型及其交易要素。(　　)

资产负债表日后非调整事项是指(　　)。

下列哪几项是行政法的法源（）。

除斥期间的适用对象通常是

关于浆细胞白血病的叙述不正确的是

A、心B、肝C、脾D、肾与膀胱E、肺淋证的主要病位是

柱下桩基承台的弯矩计算公式M=∑Niyi中，当考虑承台效应时，Ni不包括下列哪一部分荷载引起的竖向力?

一般项目对应于合格质量水平的错判概率不应超过5%，漏判概率不宜超过(　　)。

我国现行税法规定，外国租赁公司用租赁贸易方式向我国公司、企业提供设备，由我国公司、企业用产品返销或交付产品等供货方式偿还租赁费的，可减征10%-30%的企业所得税。()

下列关于地理常识的表述，不正确的是()。

A、Noraisgoingcrazy.B、Sheisunsatisfiedwithherpresentjob.C、Noraisn’tgoodatherjob.D、Shecan’tstandherco-worker,

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中级会计专业技术资格

下列交易或事项中，不应确认为营业外支出的是( )。

下列项目中，投资企业(上市公司)不应确认为投资收益的有( )。

下列各种会计处理方法中，体现谨慎性原则的有( )。

下列各项中，能够引起资产总额和所有者权益总额同时变动的是( )。

在企业与关联方发生交易的情况下，企业应在会计报表附注中披露的内容包括关联方关系的性质、交易类型及其交易要素。( )

资产负债表日后非调整事项是指( )。

下列哪几项是行政法的法源（）。

除斥期间的适用对象通常是

关于浆细胞白血病的叙述不正确的是

A、心B、肝C、脾D、肾与膀胱E、肺淋证的主要病位是

柱下桩基承台的弯矩计算公式M=∑Niyi中，当考虑承台效应时，Ni不包括下列哪一部分荷载引起的竖向力?

一般项目对应于合格质量水平的错判概率不应超过5%，漏判概率不宜超过( )。

我国现行税法规定，外国租赁公司用租赁贸易方式向我国公司、企业提供设备，由我国公司、企业用产品返销或交付产品等供货方式偿还租赁费的，可减征10%-30%的企业所得税。()

下列关于地理常识的表述，不正确的是()。

A、Noraisgoingcrazy.B、Sheisunsatisfiedwithherpresentjob.C、Noraisn’tgoodatherjob.D、Shecan’tstandherco-worker,

下列交易或事项中，不应确认为营业外支出的是(　　)。

下列项目中，投资企业(上市公司)不应确认为投资收益的有(　　)。

下列各种会计处理方法中，体现谨慎性原则的有(　　)。

下列各项中，能够引起资产总额和所有者权益总额同时变动的是(　　)。

在企业与关联方发生交易的情况下，企业应在会计报表附注中披露的内容包括关联方关系的性质、交易类型及其交易要素。(　　)

资产负债表日后非调整事项是指(　　)。

一般项目对应于合格质量水平的错判概率不应超过5%，漏判概率不宜超过(　　)。