甲公司2012年度实现利润总额10000万元，适用的所得税税率为25％；预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2012年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税法规定存在差异的有： (1

admin2015-08-27 58

问题甲公司2012年度实现利润总额10000万元，适用的所得税税率为25％；预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2012年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税法规定存在差异的有：
(1)某批外购存货年初、年末借方余额分别为9900万元和9000万元，相关递延所得税资产年初余额为235万元，该批存货跌价准备年初、年末贷方余额分别为940万元和880万元，当年转回存货跌价准备60万元，税法规定，该笔减值准备金在计算应纳税所得额时不包括在内
分别计算甲公司2012年度应纳税所得额、应交所得税以及所得税费用(或收益)的金额。

选项

答案2012年度应纳税所得额=10000－60－800+300＋240=9680(万元)，应交所得税=9680×25％=2420(万元)，所得税费用=2420+15+200—60=2575(万元)。

解析

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下列项目中，不应计入产品成本的有(　　)。

固定资产折旧方法变更应作为会计政策变更进行会计处理。(　　)

企业在资产负债表日后发生了调整事项，应做出相关的账务处理并相应调整会计报表，不需要调整的是(　　)。

A．5年B．10年C．15年D．20年E．30年根据《医疗事故处理条例》规定，残疾生活补助费应根据伤残等级，自定残之日起最长赔偿的时间为()

潮气量为500ml，呼吸频率为12次／分，则每分通气量和肺泡通气量分别约为()。

本案的撤销权()。关于B公司行政撤销权的范围，下列表述错误的是()。

浅埋天然地基的建筑，对于饱和砂土和饱和粉土地基的液化可能性考虑，下列哪些说法是正确的?()

在波士顿矩阵中，幼童区的产品特征是()。

适合学校大规模、快速地了解学生心理发展特点的方法是()。

《乡村教师支持计划(2015～2020年)》中提出，城市中小学教师晋升高级教师职称(职务)，应有在乡村学校或薄弱学校任教________年以上的经历。

有以下程序：#includemain(){FILE*fp；inta[10]={1，2，3，0，0}，i；fp=fopen(“d2．dat”,“wb”)；fwrite(a，sizeof(int)，

Whereistheman’shome?

Withtheriseinpopulation,thetrafficincities________________________(日益拥挤).

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下列项目中，不应计入产品成本的有( )。

固定资产折旧方法变更应作为会计政策变更进行会计处理。( )

企业在资产负债表日后发生了调整事项，应做出相关的账务处理并相应调整会计报表，不需要调整的是( )。

A．5年B．10年C．15年D．20年E．30年根据《医疗事故处理条例》规定，残疾生活补助费应根据伤残等级，自定残之日起最长赔偿的时间为()

潮气量为500ml，呼吸频率为12次／分，则每分通气量和肺泡通气量分别约为()。

本案的撤销权()。关于B公司行政撤销权的范围，下列表述错误的是()。

浅埋天然地基的建筑，对于饱和砂土和饱和粉土地基的液化可能性考虑，下列哪些说法是正确的?()

在波士顿矩阵中，幼童区的产品特征是()。

适合学校大规模、快速地了解学生心理发展特点的方法是()。

《乡村教师支持计划(2015～2020年)》中提出，城市中小学教师晋升高级教师职称(职务)，应有在乡村学校或薄弱学校任教________年以上的经历。

有以下程序：#includemain(){FILE*fp；inta[10]={1，2，3，0，0}，i；fp=fopen(“d2．dat”,“wb”)；fwrite(a，sizeof(int)，

Whereistheman’shome?

Withtheriseinpopulation,thetrafficincities________________________(日益拥挤).

下列项目中，不应计入产品成本的有(　　)。

固定资产折旧方法变更应作为会计政策变更进行会计处理。(　　)

企业在资产负债表日后发生了调整事项，应做出相关的账务处理并相应调整会计报表，不需要调整的是(　　)。