甲公司2012年度实现利润总额10000万元，适用的所得税税率为25％；预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2012年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税法规定存在差异的有： (1

admin2015-08-27 24

问题甲公司2012年度实现利润总额10000万元，适用的所得税税率为25％；预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2012年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税法规定存在差异的有：
(1)某批外购存货年初、年末借方余额分别为9900万元和9000万元，相关递延所得税资产年初余额为235万元，该批存货跌价准备年初、年末贷方余额分别为940万元和880万元，当年转回存货跌价准备60万元，税法规定，该笔减值准备金在计算应纳税所得额时不包括在内
分别计算甲公司2012年度应纳税所得额、应交所得税以及所得税费用(或收益)的金额。

选项

答案2012年度应纳税所得额=10000－60－800+300＋240=9680(万元)，应交所得税=9680×25％=2420(万元)，所得税费用=2420+15+200—60=2575(万元)。

解析

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仁达公司2001年开始执行《企业会计制度》。该公司2005年发生或发现的下列交易或事项中(均具有重大影响)，会影响其2005年年初未分配利润的有(　　)。

资产负债表日后非调整事项是指(　　)。

A公司拥有B公司18%的表决权资本；B公司拥有C公司60%的表决权资本；A公司拥有D公司60%的表决权资本，拥有E公司6%的权益性资本；D公司拥有E公司45%的表决权资本。上述公司之间存在关联方关系的有(　　)。

收到专门用于企业技术改造项目的拨款时，应将该拨款视作一项捐赠收入，直接计入“资本公积——拨款转入”科目。(　　)

下列交易或事项中，属于会计政策变更的有(　　)。

在会计处理上，正常报废和非正常报废的固定资产基本相同。(　　)

纳税影响会计法适用于所有的时间性差异，因此在存在时间性差异的情况下，企业就可以采用纳税影响会计法。(　　)

在购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时,借款费用应停止资本化,其判断标准包括()。

企业对外投资按其方式不同，可分为()

数据结构的说明语句，例如intx；，属于高级语言中的_______成分。

()是由项目管理的组织、方法、措施、信息和工作过程形成的系统。

下列不属于赢得值法评价指数的是()。

如图所示为理想变压器，三个灯泡L1、L2、L3都标有“5V，5W”，L4标有“5V，10W”，若它们都能正常发光，则变压器原、副线圈匝数比n1：n2和ab间电压应为()。

塞尔曼认为，儿童角色采择技能的发展表现出阶段性，分为()个阶段。

版面强势

关系模型有三类完整性约束：实体完整性、参照完整性和用户定义的完整性。定义外键实现的是哪(些)类完整性?()

关系数据库管理系统能实现的专门关系运算包括()。

将文本框的()属性设置为True时，文本框可以输入或显示多行文本，且会自动换行。

中级会计实务

中级会计专业技术资格

仁达公司2001年开始执行《企业会计制度》。该公司2005年发生或发现的下列交易或事项中(均具有重大影响)，会影响其2005年年初未分配利润的有( )。

资产负债表日后非调整事项是指( )。

A公司拥有B公司18%的表决权资本；B公司拥有C公司60%的表决权资本；A公司拥有D公司60%的表决权资本，拥有E公司6%的权益性资本；D公司拥有E公司45%的表决权资本。上述公司之间存在关联方关系的有( )。

收到专门用于企业技术改造项目的拨款时，应将该拨款视作一项捐赠收入，直接计入“资本公积——拨款转入”科目。( )

下列交易或事项中，属于会计政策变更的有( )。

在会计处理上，正常报废和非正常报废的固定资产基本相同。( )

纳税影响会计法适用于所有的时间性差异，因此在存在时间性差异的情况下，企业就可以采用纳税影响会计法。( )

在购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时,借款费用应停止资本化,其判断标准包括()。

企业对外投资按其方式不同，可分为()

数据结构的说明语句，例如intx；，属于高级语言中的_______成分。

()是由项目管理的组织、方法、措施、信息和工作过程形成的系统。

下列不属于赢得值法评价指数的是()。

如图所示为理想变压器，三个灯泡L1、L2、L3都标有“5V，5W”，L4标有“5V，10W”，若它们都能正常发光，则变压器原、副线圈匝数比n1：n2和ab间电压应为()。

塞尔曼认为，儿童角色采择技能的发展表现出阶段性，分为()个阶段。

版面强势

关系模型有三类完整性约束：实体完整性、参照完整性和用户定义的完整性。定义外键实现的是哪(些)类完整性?()

关系数据库管理系统能实现的专门关系运算包括()。

将文本框的()属性设置为True时，文本框可以输入或显示多行文本，且会自动换行。

仁达公司2001年开始执行《企业会计制度》。该公司2005年发生或发现的下列交易或事项中(均具有重大影响)，会影响其2005年年初未分配利润的有(　　)。

资产负债表日后非调整事项是指(　　)。

A公司拥有B公司18%的表决权资本；B公司拥有C公司60%的表决权资本；A公司拥有D公司60%的表决权资本，拥有E公司6%的权益性资本；D公司拥有E公司45%的表决权资本。上述公司之间存在关联方关系的有(　　)。

收到专门用于企业技术改造项目的拨款时，应将该拨款视作一项捐赠收入，直接计入“资本公积——拨款转入”科目。(　　)

下列交易或事项中，属于会计政策变更的有(　　)。

在会计处理上，正常报废和非正常报废的固定资产基本相同。(　　)

纳税影响会计法适用于所有的时间性差异，因此在存在时间性差异的情况下，企业就可以采用纳税影响会计法。(　　)

如图所示为理想变压器，三个灯泡L1、L2、L3都标有“5V，5W”，L4标有“5V，10W”，若它们都能正常发光，则变压器原、副线圈匝数比n1：n2和ab间电压应为()。　　