甲公司2012年度实现利润总额10000万元，适用的所得税税率为25％；预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2012年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税法规定存在差异的有： (1

admin2015-08-27 68

问题甲公司2012年度实现利润总额10000万元，适用的所得税税率为25％；预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2012年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税法规定存在差异的有：
(1)某批外购存货年初、年末借方余额分别为9900万元和9000万元，相关递延所得税资产年初余额为235万元，该批存货跌价准备年初、年末贷方余额分别为940万元和880万元，当年转回存货跌价准备60万元，税法规定，该笔减值准备金在计算应纳税所得额时不包括在内
分别计算甲公司2012年度应纳税所得额、应交所得税以及所得税费用(或收益)的金额。

选项

答案2012年度应纳税所得额=10000－60－800+300＋240=9680(万元)，应交所得税=9680×25％=2420(万元)，所得税费用=2420+15+200—60=2575(万元)。

解析

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按照现行规定，下列事项应作为会计政策变更处理的有(　　)。

AS公司2005年3月1日购入A公司30万股股票作为短期投资，每股价格为6元。5月20日收到A公司分派的现金股利4.5万元，股票股利15万股。收到分派的股利后，AS公司持有A公司股票每股成本为(　　)元。

下列交易或事项中，属于会计政策变更的有(　　)。

如果资产负债表日后事项中的调整事项涉及货币资金的，不得调整报告年度资产负债表中的货币资金项目。(　　)

企业在资产负债表日后发生了调整事项，应做出相关的账务处理并相应调整会计报表，不需要调整的是(　　)。

若预计某项无形资产已经不能给企业带来现实的经济利益，则应当将该项无形资产的原值全部转入当期管理费用。(　　)

辅助生产费用的交互分配法，是只进行辅助生产车间之间交互分配，不进行对外分配的方法。(　　)

在采用权益法核算的情况下，投资企业应于被投资单位宣告分派利润时，按持有表决权比例计算应分得的利润，确认投资收益，并调整长期股权投资账面价值。(　　)

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都应当进行减值测试。()

基建工程达到预定可使用状态前进行负荷联合试车发生的费用应计入营业外支出。()

简述人力资源的内涵。

丙型肝炎病毒(HCV)的主要传播途径是

传统颗粒胶片的感光材料为

某公司2009年和2010年的净利润分别为6400万元和9000万元，2009年和2010年的公司人数分别为4000人和4500人。则人均净利润增长率为()。

对于银行已入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当()。

咨询师职责限制的内涵涉及（）等内容。

要求儿童具体捕述照片上的人物是什么样的，正在干什么，他们的表情如何，自己看了照片以后的感觉等是说明性讲述。()

党的十八大把科学发展观列入了党章，下列关于科学发展观的说法，错误的是()。

已知二次型f(x1，x2，x3)=(1一a)x12+(1一a)x22+2x32+2(1+a)x1x2的秩为2．求a的值；

设单位质点在水平面内作直线运动，初速度ν｜t=0=ν0，已知阻力与速度成正比(比例系数为1)，问t为多少时此质点的速度为?并求到此时刻该质点所经过的路程．

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按照现行规定，下列事项应作为会计政策变更处理的有( )。

AS公司2005年3月1日购入A公司30万股股票作为短期投资，每股价格为6元。5月20日收到A公司分派的现金股利4.5万元，股票股利15万股。收到分派的股利后，AS公司持有A公司股票每股成本为( )元。

下列交易或事项中，属于会计政策变更的有( )。

如果资产负债表日后事项中的调整事项涉及货币资金的，不得调整报告年度资产负债表中的货币资金项目。( )

企业在资产负债表日后发生了调整事项，应做出相关的账务处理并相应调整会计报表，不需要调整的是( )。

若预计某项无形资产已经不能给企业带来现实的经济利益，则应当将该项无形资产的原值全部转入当期管理费用。( )

辅助生产费用的交互分配法，是只进行辅助生产车间之间交互分配，不进行对外分配的方法。( )

在采用权益法核算的情况下，投资企业应于被投资单位宣告分派利润时，按持有表决权比例计算应分得的利润，确认投资收益，并调整长期股权投资账面价值。( )

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都应当进行减值测试。()

基建工程达到预定可使用状态前进行负荷联合试车发生的费用应计入营业外支出。()

简述人力资源的内涵。

丙型肝炎病毒(HCV)的主要传播途径是

传统颗粒胶片的感光材料为

某公司2009年和2010年的净利润分别为6400万元和9000万元，2009年和2010年的公司人数分别为4000人和4500人。则人均净利润增长率为()。

对于银行已入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当()。

咨询师职责限制的内涵涉及（）等内容。

要求儿童具体捕述照片上的人物是什么样的，正在干什么，他们的表情如何，自己看了照片以后的感觉等是说明性讲述。()

党的十八大把科学发展观列入了党章，下列关于科学发展观的说法，错误的是()。

已知二次型f(x1，x2，x3)=(1一a)x12+(1一a)x22+2x32+2(1+a)x1x2的秩为2．求a的值；

设单位质点在水平面内作直线运动，初速度ν｜t=0=ν0，已知阻力与速度成正比(比例系数为1)，问t为多少时此质点的速度为?并求到此时刻该质点所经过的路程．

按照现行规定，下列事项应作为会计政策变更处理的有(　　)。

AS公司2005年3月1日购入A公司30万股股票作为短期投资，每股价格为6元。5月20日收到A公司分派的现金股利4.5万元，股票股利15万股。收到分派的股利后，AS公司持有A公司股票每股成本为(　　)元。

下列交易或事项中，属于会计政策变更的有(　　)。

如果资产负债表日后事项中的调整事项涉及货币资金的，不得调整报告年度资产负债表中的货币资金项目。(　　)

企业在资产负债表日后发生了调整事项，应做出相关的账务处理并相应调整会计报表，不需要调整的是(　　)。

若预计某项无形资产已经不能给企业带来现实的经济利益，则应当将该项无形资产的原值全部转入当期管理费用。(　　)

辅助生产费用的交互分配法，是只进行辅助生产车间之间交互分配，不进行对外分配的方法。(　　)

在采用权益法核算的情况下，投资企业应于被投资单位宣告分派利润时，按持有表决权比例计算应分得的利润，确认投资收益，并调整长期股权投资账面价值。(　　)