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甲股份有限公司(以下简称甲公司)为一家上市公司,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,其2010年至2014年与固定资产有关的业务资料如下: (1)2010年9月10日,甲公司购进一台需要安装的设备。取得的增值税专用发票上注明的设备价款为58
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为一家上市公司,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,其2010年至2014年与固定资产有关的业务资料如下: (1)2010年9月10日,甲公司购进一台需要安装的设备。取得的增值税专用发票上注明的设备价款为58
admin
2014-03-31
33
问题
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为一家上市公司,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,其2010年至2014年与固定资产有关的业务资料如下:
(1)2010年9月10日,甲公司购进一台需要安装的设备。取得的增值税专用发票上注明的设备价款为585万元,增值税税额为99.45万元,另发生运输费2万元(允许按7%抵扣进项税额)。款项以银行存款支付;没有发生其他相关税费。安装设备时,领用原材料一批,价值为11.84万元(不包含增值税);支付安装工人的工资为1.3万元。该设备于2010年10月10日达到预定可使用状态并投入行政管理部门使用,预计使用年限为10年,预计净残值为10万元,采用双倍余额递减法计提折旧。
(2)2011年12月31日,甲公司对该设备进行检查时发现其已经发生减值,预计可收回金额为400万元;计提减值准备后,该设备尚可使用年限为5年,预计净残值、折旧方法不变。2012年9月30日。甲公司因生产经营方向调整。决定对该设备进行改良。该设备于当日停止使用,开始进行改良。2013年3月15日,改良工程完工并验收合格,甲公司以银行存款支付人工费及材料等总价款102.5万元,被替换的零部件账面价值为12.5万元。当日,改良后的设备投入使用,预计尚可使用年限为6年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为10万元。2013年12月31日,该设备未发生减值。
(3)2014年10月10日,该设备因不再适用企业管理需要,甲公司决定进行处置,取得含税收入351万元、发生清理费用5万元;款项均以银行存款收付,不考虑除增值税外的其他相关税费。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
2014年10月10日甲公司出售该设备影响当期损益的金额为( )万元。
选项
A、71
B、15
C、20
D、25
答案
C
解析
2014年10月10日甲公司出售该设备影响当期损益的金额=351/117%—[370—45— (370—10)÷6×10/12]—5=20(万元)。
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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