首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某产盐企业是增值税一般纳税人,主要生产液体盐和固体盐销售。2015年12月发生下列业务: (1)外购制盐小工具一批,取得增值税专用发票,注明价款10000元,增值税1700元,支付该项采购运费,取得运输企业开具的增值税专用发票,注明不含税金额168元,验收
某产盐企业是增值税一般纳税人,主要生产液体盐和固体盐销售。2015年12月发生下列业务: (1)外购制盐小工具一批,取得增值税专用发票,注明价款10000元,增值税1700元,支付该项采购运费,取得运输企业开具的增值税专用发票,注明不含税金额168元,验收
admin
2017-06-01
18
问题
某产盐企业是增值税一般纳税人,主要生产液体盐和固体盐销售。2015年12月发生下列业务:
(1)外购制盐小工具一批,取得增值税专用发票,注明价款10000元,增值税1700元,支付该项采购运费,取得运输企业开具的增值税专用发票,注明不含税金额168元,验收入库时,因管理不善被盗15%;
(2)初次购进增值税税控系统专用设备一台,取得增值税专用发票,注明价款4500元,增值税765元;
(3)自产液体盐900吨,其中100吨直接对外销售,取得含税收入120000元;800吨移送连续生产固体盐;
(4)生产同体盐2000吨,当月销售1900吨,取得含税收入58000元;
(5)从另一盐场(小规模纳税人)购入液体盐200吨,取得税务机关代开的增值税专用发票,价税合计20800元;将购入液体盐全部用于生产固体盐;
(6)用自产固体盐200吨换取同等含税价的生产用天然气,双方瓦开了增值税专用发票。(假定该企业应认证的发票均得到认证并在当月进行抵扣,液体盐资源税单位税额2元/吨;固体盐资源税单位税额是10元/吨)
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。(保留两位小数)
计算该企业2015年12月可抵扣的增值税进项税额;
选项
答案
进项税=(1700+168×11%)×(1—15%)+20800÷(1+3%)×3%+58000÷19000÷1.13×200×13%=2136.77(元)
解析
因管理不善被盗,进项税额不可以抵扣,所以可以抵扣的部分是85%;取得税务机关代开的增值税专用发票,按照3%征收率计算进项税;天然气增值税税率为13%,用自产固体盐换取同等价款的天然气,互开增值税专用发票,换进来的天然气,可以抵扣进项税。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/49Xc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
某外贸进出口公司4月从国外进口8辆小轿车,气缸容量为l800毫升。该公司报关进口这批小轿车时,经报关地口岸海关确定的关税计税价格为164000元/辆(人民币)。该公司将其中2辆小轿车用于本单位使用。已知:小轿车的消费税税率为5%,假设小轿车的关税税率为10
某外贸进出口公司4月从国外进口8辆小轿车,气缸容量为l800毫升。该公司报关进口这批小轿车时,经报关地口岸海关确定的关税计税价格为164000元/辆(人民币)。该公司将其中2辆小轿车用于本单位使用。已知:小轿车的消费税税率为5%,假设小轿车的关税税率为10
某外贸进出口公司4月从国外进口8辆小轿车,气缸容量为l800毫升。该公司报关进口这批小轿车时,经报关地口岸海关确定的关税计税价格为164000元/辆(人民币)。该公司将其中2辆小轿车用于本单位使用。已知:小轿车的消费税税率为5%,假设小轿车的关税税率为10
某企业有一处房产,原值1000万元,2011年6月1日用于投资联营(收取固定收入,不承担联营风险),投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入40万元,已知当地政府统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%。该企业2011年应缴纳房产税()。
某房地产开发公司于2011年10月购进一宗土地使用权,根据转让合同支付转让方地价款50000万元,当月办好土地使用权权属证书。与土地使用权相关的业务如下:(1)2011年11月至2012年1月中旬,该房地产开发公司将受让土地60%(其余40%尚未使用)的面
某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售的产品适用17%的增值税税率,4月份发生下列经济业务:(1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为40万元,增值税为68000元,材料已经验收入库,款项尚未支付。(2)购进低值易耗品一批,取得增值税防伪税控专用
下列运输费用中,不予抵扣增值税进项税额的有()。
某市A企业为增值税一般纳税人,2011年度自行计算取得产品销售收入8360万元,提供各种劳务收入870万元。应扣除的成本、费用、税金等共计7800万元,实现会计利润1430万元。年终时聘请会计师事务所审核其账目,发现企业在自行核算过程中存在下列问题:
下列关于营业税税法内容的表述中,说法正确的有()。
下列各项中,符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是()。
随机试题
在同一时间区间内,基金甲的年化收益率为5%,年化波动率为8%,业绩比较基准为100%中债综合指数,基金乙的年化收益率为22%,年化波动率为28%,业绩比较基准为90%中证500指数+10%同业存款利率。从投资者需求角度,()更适合低
作为一种艺术观念,最早体现在《诗经》中的是()
教师劳动的创造性表现在哪些方面?
多器官功能障碍综合征的病因中以下哪一种不存在
()不属于劳动争议仲裁委员会的组成人员。
影响色彩关系变化的三因素是________、________、________。
简述离差智商及其优点。
李某制作了大量的盗版影视光盘,对乙说是授权出版的正版光盘,将盗版光盘卖给了乙,获利2万元,李某构成()。
关于犯罪分类,下列说法错误的是()。
下面关于对象概念的描述中,错误的是
最新回复
(
0
)