某家具公司为增值税一般纳税人。2015年10月，该公司发生以下经济业务： (1)外购用于生产家具的木材一批，全部货款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款(不含增值税)为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。 (2)外购建筑涂

admin2016-01-03 61

问题某家具公司为增值税一般纳税人。2015年10月，该公司发生以下经济业务：
(1)外购用于生产家具的木材一批，全部货款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款(不含增值税)为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。
(2)外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额9万元，已办理验收入库手续。
(3)进口生产家具用的辅助材料一批，关税完税价格8万元，已纳关税1万元。
(4)销售家具一批，取得销售额(含增值税)93．6万元。
已知：该公司月初增值税进项税余额为零；增值税税率为17％，支付的运输费用按7％的扣除率计算进项税额。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
该公司10月份应纳增值税税额为( )万元。

选项 A、1．53
B、4．34
C、5．2
D、8．76

答案C

解析 10月份应纳增值税税额=13．6—8．4=5．2(万元)

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甲企业的注册资本为600万元，2006年度生产经营情况如下：(1)产品销售收入4600万元，其他业务收入400万元。(2)产品销售成本3800万元，营业14万元，城市维护建设和教育费附加6万元。(3)销售费用140万元，其中广告费用

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