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E企业2017年有关预算资料如下: (1)该企业2至7月份的销售收入分别为300000元、400000元、500000元、600000元、700000元和800000元。每月的销售收入中,当月收到现金60%,下月收到现金30%,下下月收到现金10%。 (2
E企业2017年有关预算资料如下: (1)该企业2至7月份的销售收入分别为300000元、400000元、500000元、600000元、700000元和800000元。每月的销售收入中,当月收到现金60%,下月收到现金30%,下下月收到现金10%。 (2
admin
2019-01-31
55
问题
E企业2017年有关预算资料如下:
(1)该企业2至7月份的销售收入分别为300000元、400000元、500000元、600000元、700000元和800000元。每月的销售收入中,当月收到现金60%,下月收到现金30%,下下月收到现金10%。
(2)各月直接材料采购金额按下一个月销售收入的60%计算。所购材料款于当月支付现金50%,下月支付现金50%。
(3)该企业4至6月份的制造费用分别为40000元、45000元和70000元,其中包括非付现费用每月10000元。4—6月份的销售费用分别为25000元、30000元和35000元,每月的非付现销售费用均为5000元。4~6月份的管理费用均为50000元,其中非付现费用每月为20000元。
(4)该企业4月份购置固定资产,需要现金15000元。
(5)该企业在现金不足时,向银行借款(借款为1000元的倍数);在现金有多余时,归还银行借款(还款也为1000元的倍数)。借款在期初,还款在期末,借款年利率为12%,每季末支付利息。
(6)该企业月末现金余额范围为6000至7000元。
要求:
编制2017年4至6月份现金预算(见下表,为简化计算,本题不考虑增值税)。
选项
答案
根据题意分析可知: (1)当月经营现金收入=当月销售收入×60%+上月销售收入×30%+上上月销售收入×10% (2)直接材料采购支出 =本月采购本月支付的货款+上月采购本月支付的货款 =本月采购额的50%+上月采购额的50% =下月销售收入×60%×50%+本月销售收入×60%×50% =下月销售收入×30%+本月销售收入×30% =(本月销售收入+下月销售收入)×30% 编制的现金预算如下: [*]
解析
6月份借款的计算:
6000≤—35700+x—(58000×3%+38000×2%+x×1%)≤7000
6000≤—38200+0.99x≤7000
44646≤x≤45657
取1000元的倍数,则为45000。
因为四月初的借款58000在6月底支付利息,一共有三个月,所以利率应该是12%/12×3=3%:
五月初的借款38000在6月底支付利息,一共有2个月,所以利率应该是12%/12×2=2%:
六月初的借款45000在6月底支付利息,一共有1个月,所以利率应该是12%/12=1%。
这三笔借款发生的时间不同,所以利息计算的时间长度也是不一样的。因此,6月末支付的借款利息=58000×3%+38000×2%+45000×1%=2950(元)。
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财务成本管理题库注册会计师分类
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财务成本管理
注册会计师
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