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  3. 某生产性企业2004年1月申报2003年度企业所得税，申报全年主营业务收入6500000元，其他业务收入320000元，全年实现会计利润98000元，并缴纳企业所得税26460元，2004年4月，主管税务机关对该企业所得税进行检查，查出部分经济业务及账务处

某生产性企业2004年1月申报2003年度企业所得税，申报全年主营业务收入6500000元，其他业务收入320000元，全年实现会计利润98000元，并缴纳企业所得税26460元，2004年4月，主管税务机关对该企业所得税进行检查，查出部分经济业务及账务处

admin2013-01-11  51
问题 某生产性企业2004年1月申报2003年度企业所得税，申报全年主营业务收入6500000元，其他业务收入320000元，全年实现会计利润98000元，并缴纳企业所得税26460元，2004年4月，主管税务机关对该企业所得税进行检查，查出部分经济业务及账务处理情况如下：
(1)全年“管理费用-业务招待费”账户实际列支业务招待费44100元。
(2)清理无法偿还的应付款项收入5600元，账务处理为：
  借：应付账款
     贷：应付福利费
(3)从联营企业分得税后利润85000元，经查，联营企业所得税适用税率为24％。账务处理为：
  借：银行存款85000
     贷：盈余公积  85000
(4)通过民政部门向受灾地区捐赠2000元，直接捐赠敬老院10000元。账务处理为：
  借：营业外支出    12000
     贷：银行存款  12000
(5)12月份多转产品销售成本50000元。
根据上述资料回答下列问题：
该企业应补缴企业所得税额为(  )元。
选项 A、40893．79
B、35013．79
C、38478
D、67353．79
答案A
解析 纳税检查调整后的纳税所得额为：98000+(44100-34100)+5600+10000+50000=173600元。纳税检查调整后的应纳税额为：173600×33％+10065．79=67353．79元。应补缴税款：67353．79-26460=40893．79元。
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