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  3. 2004年6月10日,A企业销售一批商品给B企业,价税合计3000000元｡按合同规定,款项应于同年9月10日之前付清｡由于B企业资金周转困难,不能在规定的时间内将款项偿付给A企业｡经协商,于同年9月10日进行债务重组,B企业以一批原材料偿还债务的一部分,

2004年6月10日,A企业销售一批商品给B企业,价税合计3000000元｡按合同规定,款项应于同年9月10日之前付清｡由于B企业资金周转困难,不能在规定的时间内将款项偿付给A企业｡经协商,于同年9月10日进行债务重组,B企业以一批原材料偿还债务的一部分,

admin2011-02-25  49
问题 2004年6月10日,A企业销售一批商品给B企业,价税合计3000000元｡按合同规定,款项应于同年9月10日之前付清｡由于B企业资金周转困难,不能在规定的时间内将款项偿付给A企业｡经协商,于同年9月10日进行债务重组,B企业以一批原材料偿还债务的一部分,剩下的部分转为A企业对B企业的投资(A企业对B企业投资以成本法核算)｡B企业该批原材料的成本为900000元,市价为1080000元;用于抵债的普通股为300000股,每股面值1元,股票市价为每股8元,以银行存款支付印花税9600元｡A企业和B企业均为增值税一般纳税企业,适用的增值税率为17%｡除此之外,假定没有发生其他相关税费｡
要求:分别作出A､B企业相应的账务处理｡
选项
答案(1)A企业的账务处理 [*] ②会计分录 借:原材料877034 应交税金———应交增值税(进项税额)183600 长期股权投资1948966 贷:应收账款———B企业3000000 银行存款9600 (2)B企业的账务处理 ①应计入资本=债务重组日重组-转让的原材-增值税-支付的-普通股 公积的金额债务的账面价值料的账面价值销项税额印花税的面值=3000000-900000-1080000×17%-9600-300000=1606800(元) ②会计分录 借:应付账款———A企业3000000 贷:原材料900000 应交税金———应交增值税(销项税额)183600 股本300000 银行存款9600 资本公积———其他资本公积1606800
解析
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