位于市区的某中学2017年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下： (1)按照国家有关规定补交土地出让金2000万元，缴纳相关费用81万元。 (2)写字楼开发成本3600万元。 (3)写字楼开发费用中的利息支出为500万元(能够提供金融机构证明并按

admin2021-12-06 45

问题位于市区的某中学2017年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
(1)按照国家有关规定补交土地出让金2000万元，缴纳相关费用81万元。
(2)写字楼开发成本3600万元。
(3)写字楼开发费用中的利息支出为500万元(能够提供金融机构证明并按项目分摊)。
(4)10月写字楼竣工验收，总建筑面积10000平方米，将总建筑面积的90％销售，签订销售合同，取得销售收入9500万元；并进行了土地增值税的清算，缴纳相关税金527．25万元(含印花税)。
(5)12月将剩余10％的建筑面积打包销售，取得收入900万元。
(其他相关资料：该学校所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用。以上金额不考虑增值税的影响。)
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算，需计算出合计数。
计算该学校10月份清算应纳的土地增值税。

选项

答案增值额=9500—6345．8=3154．2(万元)。增值率=3154．2÷6345．8×100％=49．71％，适用30％税率。该学校10月份清算应纳的土地增值税=3154．2×30％=946．26(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/4BDc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类