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  3. 某生产企业为增值税纳税人，适用增值税税率为13％，2019年5月有关生产经营业务如下： ①销售A产品给某商场，开具增值税专用发票，取得不合税销售额120万元；同时，开具普通发票，取得销售A产品的送货运输费收入7．65万元。 ②销售B产品，开

某生产企业为增值税纳税人，适用增值税税率为13％，2019年5月有关生产经营业务如下： ①销售A产品给某商场，开具增值税专用发票，取得不合税销售额120万元；同时，开具普通发票，取得销售A产品的送货运输费收入7．65万元。 ②销售B产品，开

admin2021-09-09  22
问题 某生产企业为增值税纳税人，适用增值税税率为13％，2019年5月有关生产经营业务如下：
    ①销售A产品给某商场，开具增值税专用发票，取得不合税销售额120万元；同时，开具普通发票，取得销售A产品的送货运输费收入7．65万元。
    ②销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额17．45万元。
    ③将试制的一批应税产品用于本企业基建工程，成本价为19万元，成本利润率为13％，该新产品无同类产品市场销售价格。
    ④购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款30万元、进项税额3．9万元，货物验收入库。
    根据以上材料，回答下列问题：
该企业5月份应缴纳的增值税税额为(          )万元。
选项 A、27．51
B、22．71
C、17．38
D、27．70
答案C
解析 根据《增值税暂行条例》的规定，一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣进项税额后的余额，即应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额。该企业5月份应缴纳的增值税税额为：16．48＋2．01＋2．79－3．9＝17．38(万元)。
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