首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为在上海证券交易所和美国纽约证券交易所同时上市的公司。该公司审计委员会决定聘请大华会计师事务所(不具有证券、期货业务资格)为其提供内部控制评价服务和内部控制的审计服务,大华会计师事务所仅就甲公司财务报告内部控制的有效性进行评价和审计,并对财务报告内部
甲公司为在上海证券交易所和美国纽约证券交易所同时上市的公司。该公司审计委员会决定聘请大华会计师事务所(不具有证券、期货业务资格)为其提供内部控制评价服务和内部控制的审计服务,大华会计师事务所仅就甲公司财务报告内部控制的有效性进行评价和审计,并对财务报告内部
admin
2019-04-10
54
问题
甲公司为在上海证券交易所和美国纽约证券交易所同时上市的公司。该公司审计委员会决定聘请大华会计师事务所(不具有证券、期货业务资格)为其提供内部控制评价服务和内部控制的审计服务,大华会计师事务所仅就甲公司财务报告内部控制的有效性进行评价和审计,并对财务报告内部控制的有效性发表审计意见。在评审过程中,大华会计师事务所注册会计师王明和陈娟了解了甲公司内部控制的设计,评价了内部控制设计的合理性,测试和评价了内部控制执行的有效性,并编制了相关评价工作底稿。评价工作底稿中记载的有关甲公司内部控制设计和运行的部分内容摘录如下:
(1)为加强货币支付管理,货币资金支付审批实行分级管理办法:单笔付款金额在10万元以下的,由财务部经理审批;单笔付款金额在10万元以上50万元以下的,由财务总监审批;单笔付款金额在50万元以上的,由总经理审批。
(2)为统一财务管理,提高会计核算水平,设置内部审计部,与财务部一并由总会计师分管。内部审计的主要职责是对公司内部控制的健全、有效,会计及相关信息的真实、合法、完整,资产的安全、完整,经营绩效以及经营合规性进行检查、监督和评价。
(3)为保证公司投资业务的不相容职务相互分离、制约和监督,投资业务分由不同部门或不同职员负责。其中,投资部的A职员负责对外投资预算的编制;投资部门的B职员负责对外投资项目的可行性分析论证及审批;财务部负责对外投资业务的相关会计记录。
(4)企业建立了采购申请制度,依据购买物资或接受劳务的类型,确定归口管理部门,明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。具有请购权的部门对于预算内采购项目,应当严格按照预算执行进度办理请购手续,对于超预算和预算外采购项目,应在办理请购手续后,及时报请具备审批权限的部门和人员审批。
(5)C职员在核对商品装运凭证和相应的经批准的销售单后,开具销售发票。具体程序为:根据已授权批准的商品价目表填写销售发票的金额,根据商品装运凭证上的数量填写销售发票的数量;销售发票的其中一联交财务部D职员据以登记与销售业务相关的总账和明细账。
(6)2010年10月,董事长马某上任后,将其战友的女儿王某调入财务部任出纳,兼管会计档案保管工作,王某没有会计从业资格证书。财务部经理张某具备初级会计职称。财务部归总会计师李某和主管财务的副总经理白某分管。
(7)该公司的某一子公司在销售完成后通知出纳人员办理货款结算,并进行账务处理。公司未设独立的客户信用调查机构,在财务部门和销售部门也没有专人负责此项工作。
(8)公司董事长郑某在2009年和2010年间未经公司董事会同意,先后挪用1 590万元和1 400万元,分别给了M公司和N公司用于经营。事后得知,M公司是甲公司的第5大股东,它是由郑某等人以亲属名义注册的私人企业,而N公司的企业法人就是郑某。
要求:
甲公司审计委员会聘请大华会计师事务所为其提供内部控制评价服务和内部控制的审计服务以及业务内容是否符合《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》的要求,并说明理由。
选项
答案
审计委员会应承担就任命、重新任命或解聘外聘审计师向董事会提出建议,而决定权在于董事会。 甲公司聘请大华会计师事务所为其提供内部控制评价服务和内部控制的审计服务以及业务内容不符合《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》的要求。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/4CK0777K
本试题收录于:
公司战略与风险管理题库注册会计师分类
0
公司战略与风险管理
注册会计师
相关试题推荐
根据风险管理的要求,判断下列四个选择项中,给企业带来风险相对较大的是()。
企业将产品集中、储存以及配送最终产品的活动属于价值链中的()活动。
对企业总体业绩的评价时,我们要考察企业的战略业绩,那么应该考察至少()年的信息,并作出相应的趋势分析。
资料一:甲公司为汽车生产企业,在中级轿车行业处于领先地位,有着一流的技术人员和管理团队,顾客满意度较高;在小排量汽车行业中处于中间地位,国家新出台了一些鼓励小排量汽车的措施。20××年由于原材料价格大幅度上涨,原生产产品的市场需求趋于稳定,甲公司的盈利能力
随着某国出台4万亿的经济刺激计划,该国金融机构决定放开对中小企业的贷款限制,以进一步扶持中小企业的发展。E公司是一家生产甲产品的中小企业,成立的时间不长。在成立初期,为了在市场上取得较好的成绩,主要投资人以一个较高的起点设立了这家企业,花巨资购买了世界最先
随着某国出台4万亿的经济刺激计划,该国金融机构决定放开对中小企业的贷款限制,以进一步扶持中小企业的发展。E公司是一家生产甲产品的中小企业,成立的时间不长。在成立初期,为了在市场上取得较好的成绩,主要投资人以一个较高的起点设立了这家企业,花巨资购买了世界最先
以下不属于SWOT分析模式中“威胁”的是()。
日本钟表厂商发现瑞士厂家在日本经营钟表,并无强有力的分销系统,而仅凭大规模的广告活动。由此,他们充分利用其熟知本土地理文化的优势,逐步建立他们自己的分销渠道和经销网点。与此同时,日本厂商还增强其研究和开发能力,率先采用石英技术和电子技术,成功推出石英表、电
适用于多数小型企业的标准组织结构模式的是()。
随机试题
下面各组词中属于同义词的是()。
卫生法律关系有下列哪些要素构成
A.制剂工艺B.处方因素C.贮藏条件D.防止氧化E.延缓水解影响中药制剂稳定性的因素中:温度越高,大多数药物的反应速度常数k值越大是()。
近年来,由于对药用植物野生种群的过度采集,造成了100多种中药资源蕴藏量急剧下降。野生中药材的无序采挖,导致了大面积植被被毁,生态环境日益恶化。宁夏因甘草滥采乱挖已损失了800万亩草原,全国每年因采收麻黄而破坏的草场达到2700平方公里。因此,加强对野生药
采暖系统的主要设备和部件中,()可设置在热源、凝水回收站和用户内。
企业应当充分重视会计信息化工作,加强组织领导和人才培养,不断推进会计信息化在本企业的应用。()
商业银行采用的贷款五级分类方法,属于信用风险的()管理。
【2015光大银行】银行结算凭证是()。
(12年)计算二重积分,其中区域D由曲线r=1+cosθ(0≤θ≤π)与极轴围成.
WhydoesthemanwanttovisitNewMexico?
最新回复
(
0
)