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  3. 某城市一家房地产开发公司2005年发生以下业务： (1)开发普通标准住宅对外出售，按转让产权转移书据上列明的金额共取得收入4 000万元；支付取得土地使用权的金额800万元；开发成本为1 500万元。 (2)上述开发项目向银行借款2 000万元

某城市一家房地产开发公司2005年发生以下业务： (1)开发普通标准住宅对外出售，按转让产权转移书据上列明的金额共取得收入4 000万元；支付取得土地使用权的金额800万元；开发成本为1 500万元。 (2)上述开发项目向银行借款2 000万元

admin2013-12-25  38
问题 某城市一家房地产开发公司2005年发生以下业务：
   (1)开发普通标准住宅对外出售，按转让产权转移书据上列明的金额共取得收入4 000万元；支付取得土地使用权的金额800万元；开发成本为1 500万元。
   (2)上述开发项目向银行借款2 000万元，一年期，利率为4%，向非银行金融机构借款 800万元，支付利息60万元，均能按转让房地产项目分摊利息并提供金融机构证明；管理费用为200万元，销售费用为100万元，除利息外允许扣除比例为税法规定的最高标准。
   (3)转让10年前建成的旧生产车间，取得收入1 200万元，该车间的原值为1 000万元，已提取折旧400万元。该车间经有权机构评估，成新度为30%，目前建造同样的生产车间需要 1 500万元；转让旧生产车间时向政府补缴出让金80万元，发生其他相关费用20万元(印花税忽略)。
   (4)转让一块土地使用权，取得收入560万元。年初取得该土地使用权时支付金额420万元，转让时发生相关费用6万元(印花税忽略)。
   要求：
   (1)计算该公司应缴纳的营业税、城建税、教育费附加。
   (2)计算该公司应缴纳的印花税。
   (3)计算该公司销售普通标准住宅应缴纳的土地增值税。
   (4)计算该公司转让生产车间和土地使用权应缴纳的土地增值税。
   (5)计算该公司应缴纳的企业所得税。
选项
答案(1)应缴纳营业税＝4 000万元×5%+1 200万元×5%+(560-420)万元×5%＝(200+60+7)万元＝267万元 应缴纳城建税和教育费附加＝267万元×(7%+3%)=26.7万元 (2)应缴纳印花税＝4 000万元×0.5‰＝2万元 (3)该公司销售普通标准住宅应缴纳土地增值税： 1)扣除项目金额＝[800+1 500+(2 000+800)×4%+(800+1 500)×5%+(2004+14+ 6)+(800+1 500)×20%]万元＝3 207万元 2)增值额
解析
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