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  3. 甲公司2015年度财务报告拟于2016年4月10日对外公告。2016年2月30日，甲公司于2015年12月10日销售给乙公司的一批商品因质量问题被退货，所退商品已验收入库。该批商品售价为100万元(不含增值税)，成本为80万元，年末货款尚未收到，且未计提坏

甲公司2015年度财务报告拟于2016年4月10日对外公告。2016年2月30日，甲公司于2015年12月10日销售给乙公司的一批商品因质量问题被退货，所退商品已验收入库。该批商品售价为100万元(不含增值税)，成本为80万元，年末货款尚未收到，且未计提坏

admin2017-12-22  45
问题 甲公司2015年度财务报告拟于2016年4月10日对外公告。2016年2月30日，甲公司于2015年12月10日销售给乙公司的一批商品因质量问题被退货，所退商品已验收入库。该批商品售价为100万元(不含增值税)，成本为80万元，年末货款尚未收到，且未计提坏账准备。甲公司所得税采用资产负债表债务法，适用所得税税率为25％，假定不考虑其他影响因素，则该项业务应调整2015年净损益的金额是(    ) 万元。
选项 A、15．0
B、13．5
C、－15．0
D、－13．5
答案C
解析 该事项属于日后调整事项，其调整分录是：
借：以前年度损益调整——营业收入                100
    贷：应付账款                100
借：库存商品                80
    贷：以前年度损益调整——营业成本                80
借：应交税费——应交所得税[(100－80)×25％]                5
    贷：以前年度损益调整——所得税费用                5
因此，应调减2015年净损益的金额＝100－80－5＝15(万元)。
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