首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
美林公司为上市公司、增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2006年之前适用的企业所得税税率为15%,2006年起改为33%,所得税核算采用资产负债表债务法,未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异,2006年之前未发生任何暂时性
美林公司为上市公司、增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2006年之前适用的企业所得税税率为15%,2006年起改为33%,所得税核算采用资产负债表债务法,未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异,2006年之前未发生任何暂时性
admin
2009-02-15
35
问题
美林公司为上市公司、增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2006年之前适用的企业所得税税率为15%,2006年起改为33%,所得税核算采用资产负债表债务法,未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异,2006年之前未发生任何暂时性差异。
2006年1月1日,公司“利润分配——未分配利润”账户的贷方余额为510万元。
2006年度公司实现税前会计利润3809.5万元。2006年度发生的有关经济业务如下:
(1)2006年1月1日起,公司将一项生产用设备的折旧方法由直线法改为年数总和法(税法规定采用直线法计提折旧),该项设备账面原价500万元,预计净残值率4% (与税法规定一致),折旧年限为5年(与税法规定一致),2003年12月投入使用。
(2)2006年1月1日,公司应收账款余额为80万元,12月31日应收账款余额为 160万元。年末将坏账准备计提方法由应收账款余额5‰改为账龄分析法后补提坏账准备 1.4万元。按税法规定,坏账准备按期末应收账款余额的5‰计提,可在缴纳所得税前扣除,不考虑其他应收款计提坏账准备事项。
(3)2006年1月1日,公司“存货跌价准备”账户余额为0,2006年12月31日存货账面实际成本865.1万元,可变现净值为860万元,存货按成本与可变现净值孰低法计价。按税法规定.存货变现损失以实际发生的损失在税前扣除。
(4)公司为购买一条生产线,于2006年4月16日向银行借款800万元,借款期限 5年,年利率为6%;5月15日向另一银行借款1000万元,借款期限3年,年利率 5.4%。5月1日购买的第一批设备运抵公司并开始安装,5月16日支付货款800万元和安装费50万元;6月1日支付货款700万元和安装费100万元;6月15日生产线验收合格交付使用,并支付余款100万元。
(5)2006年6月5日,公司收到宏达公司分配的现金股利59.5万元,该项股权投资系公司2005年1月1日购入,公司采用成本法核算。宏达公司适用企业所得税税率15%。
(6)2006年度,公司以每台售价4万元(不含增值税,下同)销售产品1000台给子公司;以每台售价3.8万元销售产品5000台给非关联企业;以每台售价3.5万元销售产品1000台给非关联企业。所有的销售均符合收入确认条件,款项均已收到,所销售产品的账面平均成本为每台3万元,未计提存货跌价准备。无产品出口、产品销售退回和销售折让事项发生。
(7)2006年1月1日,公司“应交税费——应交增值税”账户的借方余额为250万元,“应交税费——未交增值税”账户的贷方余额为100万元。2005年购进货物、接受劳务共支付增值税进项税额1051万元,取得的增值税专用发票及货物运输业发票均通过税务机关认证、审核。12月31日“应交税费——应交增值税”账户和“应交税费——未交增值税”账户的余额均为0。当年未发生减免税款和进项税额转出事项。
(8)2006年度,公司用银行存款向税务机关缴纳城建税、教育费附加310万元,缴纳印花税、房产税、车船使用税150万元,缴纳企业所得税1254万元,缴纳代扣的个人所得税200万元。
(9)2007年2月18日,公司召开董事会,制定如下利润分配方案:按2006年度净利润的10%提取盈余公积,按5%提取法定公益金,不提取任意盈余公积,分配普通股现金股利每10股2.5元(公司总股本为100000000股,每股面值1元),并批准于2007年2月25日对外公布财务报告。
根据上述资料,回答下列问题:
选项
A、59.68
B、60.46
C、61.85
D、67.75
答案
C
解析
由于项目投资时间不超过1个月,可按1个月计算。
借款本金加权平均数=800+1000=1800(万元)
累计支出加权平均数=850+800÷2=1250(万元)
加权平均月利率=(800×6%÷12+1000×5.4%÷12)+1800=4.72‰
应予资本化利息=1250×4.72‰=5.9(万元)
全年应计入财务费用的利息=800×6%÷12×8.5+1000×5.4%+12×7.5-5.9 =61.85(万元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/kYrg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
中国证券业协会对投资主办人自执业注册完成之日起每()年检查一次。
以下关于开放式基金的描述,错误的是()。I.开放式基金的非交易过户只适用于个人投资者,机构投资者不能进行非交易过户Ⅱ.由于需要收取一定转换费用,开放式基金份额转换的综合费用较高Ⅲ.开放式基金的非交易过户,是从投资者的一个基金账户转移到其名下的
属于中国证监会基金监管部的职责是()。I.对基金从业人员实施资格管理和资格考试Ⅱ.草拟或指定基金行业的监管规则Ⅲ.对有关基金和行政许可项目进行审核Ⅳ.全面负责对基金管理公司、基金托管银行及基金代销机构的监管
ETF不属于()。I.保本基金Ⅱ.主动型基金Ⅲ.基金中的基金Ⅳ.指数基金
因公司减少股本可能导致投资者及其一致行动人成为公司第一大股东或者实际控制人的,该投资者及其一致行动人应当自公司董事会公告有关减少公司股本决议之日起()个工作日内,披露投资者及其一致行动人的控股股东、实际控制人及其股权控制关系结构图。
依法对证券公司、结算公司和商业银行的证券交易结算资金存管业务活动进行监督管理的机构是()。
公司发起人、股东在公司成立后,抽逃其出资的,由公司登记机关责令改正,处以所抽逃出资金额()的罚款。
股份有限公司发起人、认股人缴纳股款或者交付抵作股款的出资后,下列表述的情形中,发起人和认股人不得抽回期股本的是()。
公司在经营活动中可以以自己的财产为他人提供担保,下列关于公司担保决定权的表述,正确的是()。
基金份额持有人必须承担的义务包括()。I.分享基金财产收益Ⅱ.缴纳基金认购款项及规定的费用Ⅲ.承担基金亏损或终止的有限责任Ⅳ.不从事任何有损基金及其他基金投资人合法权益的活动
随机试题
试讨论f(x,y)=在点(0,0)处是否可微?
A.50~100mlB.200~400mlC.600~800mlD.1000ml人体24小时通过皮肤蒸发的水分约为
对于地表水形成井巷涌水的原因,说法不正确的是()。
关于按产品用途划分的各类个人贷款,下列说法错误的有()。[2009年6月真题]
2013年刘某为自己投保人寿保险,并指定其妻宋某为受益人。2015年刘某实施抢劫时被他人捅死。事后,宋某请求保险公司支付保险金遭到拒绝。经查,刘某已缴纳3年保险费。下列关于保险公司是否承担支付保险金责任的表述中,符合保险法律制度规定的是()。(20
如果“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目有贷方余额,说明本年度的金融商品转让损失无法弥补,且本年度的金融资产转让损失不可转入下年度继续抵减转让金融资产的收益。()
司马光的《资治通鉴》是我国第一部编年体史书,在此之前,还没有编年体史书。
注意事项1.本题本由给定资料与作答要求两部分构成。考试时限为150分钟。其中,阅读给定资料参考时限为40分钟,作答参考时限为110分钟。满分100分。2.监考人员宣布考试开始时,你才可以开始答题。3.请在题本、答题纸指定位置填
A、 B、 C、 D、 B提示框中图形的规律为:第二个图形上半部分的内部与其余两个图形上半部分的内部不同,第二个图形的下半部分也与其余两个图形的下半部分不同。问题框中的图形也应符合此规律,故选B。
信赖保护原则是行政法的一项基本原则,是指政府对自己做出的行为或承诺应守信用,不得随意变更,反复无常。根据上述定义,下列违反信赖保护原则的是:
最新回复
(
0
)