首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
(凡要求计算的项目,均需列出计算过程;计算结果出现小数的,均保留小数点后两位。) A股份有限公司(本题下称“A公司”)为上市公司,2009年至2010年发生的相关交易或事项如下: (1) 2009年1月1日递延所得税资产余额为25万元,均为对应收B公司账款
(凡要求计算的项目,均需列出计算过程;计算结果出现小数的,均保留小数点后两位。) A股份有限公司(本题下称“A公司”)为上市公司,2009年至2010年发生的相关交易或事项如下: (1) 2009年1月1日递延所得税资产余额为25万元,均为对应收B公司账款
admin
2012-03-26
46
问题
(凡要求计算的项目,均需列出计算过程;计算结果出现小数的,均保留小数点后两位。)
A股份有限公司(本题下称“A公司”)为上市公司,2009年至2010年发生的相关交易或事项如下:
(1) 2009年1月1日递延所得税资产余额为25万元,均为对应收B公司账款700万元计提坏账准备100万元引起的;递延所得税负债余额为0。
(2) 2009年3月10日,A公司就应收B公司账款700万元与B公司签订债务重组合同。合同规定:B公司以其生产的一批库存商品甲及一项股权投资偿付该项债务;B公司该批库存商品转移至A公司后,双方债权债务结清。
当日,B公司将库存商品甲的所有权交付A公司。B公司该批商品的账面余额为280万元,公允价值为300万元,未计提减值准备;B公司该项股权投资的账面余额为200万元,公允价值为210万元,未计提减值准备;A公司将收到的该批甲商品后作为库存商品管理,将取得的股权投资划分为可供出售金融资产管理。
(3) A公司取得甲商品后,市场上出现了该类商品的替代产品,甲商品严重滞销,截至2009年末,该批商品只售出20%给C公司,售价为80万元,款项于销售当日已收妥存入银行。出于促销的考虑,A公司对C公司做出如下承诺:该产品售出后3年内如出现非意外事件造成的故障和质量问题,A公司免费负责保修。A公司于期末预计未来期间将发生的相关修理支出为该项销售收入的2%(假定该预计是合理的)。
(4) 2009年末,A公司预计剩余甲商品的可变现净值为200万元。可供出售金额资产的公允价值为290万元。
A公司2009年利润总额为5 000万元。
(5) 2010年2月3日,A公司将2009年末留存的甲商品全部赊销给D公司,售价为250万元,价税合计为292.5万元。双方签订的销售合同规定:D公司应于2010年10月3日支付全部款项。对于该笔销售,A公司未做出质量保证承诺。
(6) 截至2010年12月31日,A公司尚未收到D公司欠款。A公司于资产负债表日对该项应收账款计提坏账准备20万元。
2010年,销售给C公司甲商品多次出现质量问题,A公司共发生修理支出10万元。
(7) A公司2010年利润总额为5000万元。2010年末,A公司持有的可供出售金额资产的公允价值为280万元;存货跌价准备余额为0。
(8) 2011年1月15日,A公司收到法院通知,D公司已宣告破产清算,无力偿付所欠部分款项。A公司预计可收回应收账款的20%。
(9) 其他有关资料如下:
①A公司采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%;
②A公司2009年至2011年除上述部分事项涉及所得税纳税调整外,无其他纳税调整事项;
③A公司预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异;
④假设税法规定A公司计提的坏账准备在实际发生坏账损失前不允许税前扣除;
⑤A公司各年度财务报表批准报出日均为4月30日:
⑥盈余公积提取比例为10%。
[要求]
计算确定2009年应纳税所得额、应交所得税、递延所得税及所得税费用,并编制相关会计分录;
选项
答案
计算确定2009年应纳税所得额、应交所得税、递延所得税及所得税费用,并编制相关会计分录: A公司2009年的应纳税所得额 =5000-100+1.6+40=4941.6(万元) A公司2009年的应交所得税 =4941.6×25%=1235.4(万元) 应确认的递延所得税资产=(1.6+40)×25%-25=-14.6(万元)(转回),期末递延所得税资产余额为10.4万元。 应确认的递延所得税负债=(290-210)×25%=20(万元),期末递延所得税负债余额为20万元。 应确认的所得税费用 =1235.4+14.6=1250(万元) 借:所得税费用 1250 资本公积—其他资本公积 20 贷:应交税费—应交所得税 1235.4 递延所得税资产 14.6 递延所得税负债 20
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/4D90777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
根据利率平价理论,远期汇率的大小取决于( )。
社会主义国民收入之所以必须进行再次分配的原因有()。
需求异质性突出的产品或服务需要采用()。
需要经过国家权力机关的审查和批准才能生效,是一个重要的法律性文件的是()。
认为税收是“一个国家土地和劳动产品中由政府支配的部分”,这是()的观点。
公司的经营决策机构是()。
下列选项中,属于财政实现收入分配职能的手段并且在受益对象上具有广泛性和普遍性的是()。
在计算GNP指标时,是以本国常住居民生产的最终产品和服务的价值为原则,即()。
公司的发起人、股东虚假出资,未交付或者未按期交付作为出资的货币或者非货币财产的,由公司登记机关责令改正,处以虚假出资金额( )的罚款。
随机试题
A.美国波士顿麻省综合医院B.中国北京协和医院C.美国圣.玛丽医院D.澳大利亚阿夫列德王子医院E.美国新泽西州医院第一所授予病案学士学位的单位是
中国传统天文知识包括()
21世纪,国际政治生活中的根本内容是______。
放疗中使用的高能电子束指至少能穿过2cm以上水的电子束,即能量大于或等于
A.五行相生B.五行相克C.五行制化D.五行相乘E.五行相侮肝火犯肺的病变是()
下列各项属于夫妻共同财产的有:()
资产负债表日后事项中的调整事项,涉及损益调整的,直接在“利润分配——未分配利润”科目核算。()
《红楼梦》的人生性王蒙①任何一部文学作品都具有人生性,也都具有文学性。文学性也离不开人生。但是有一类作品,看完之后,能让你感觉到它描述的是活生生的人生,是充满着血泪又充满了各种美
Askwhymostpeopleareright-handed,andtheanswermightfallalongthesamelinesaswhyfishschool(鱼成群地游).Twoneuroscienti
可以端菜、扫地、唱歌跳舞,可以跟孩子做游戏、陪老人谈天说地……在本届机器人世界杯上,各式各样的服务机器人成为最吸引眼球的明星。多位业内专家预测,面向家庭和个人的服务机器人,将超越工业机器人,成为下一个爆发式增长的市场。以下哪项如果为真,最能质疑上述专家的
最新回复
(
0
)