某生产性企业2014年10月管理不善，使2014年9月外购的甲材料损失100巨，生产完工的A产品损失200箱。甲材料采购价格500元／吨，市场价格600元／吨，损失甲材料的账面价值为55000元，除了材料的购买价款以外，其他为支付的运费并取得了货物运输业增

admin2016-01-31 42

问题某生产性企业2014年10月管理不善，使2014年9月外购的甲材料损失100巨，生产完工的A产品损失200箱。甲材料采购价格500元／吨，市场价格600元／吨，损失甲材料的账面价值为55000元，除了材料的购买价款以外，其他为支付的运费并取得了货物运输业增值税专用发票。A产品每箱成本1万元，不含税售价1．3万元，耗用7月购人的甲材料生产，原材料占生产成本的60％，运费成本占整个原材料成本的10％，则以下说法正确的有( )。(甲材料、A产品适用的增值税率均为17％，均不属于应税消费品，采购过程中均取得了合法合规的发票。该损失经董事会批准计人营业外支出处理)

选项 A、进项税额转出金额为213200万元
B、进项税额转出金额为205850元
C、营业外支出金额为20593000元
D、进项税额转出金额为203400元
E、营业外支出金额为2260850元

答案B,E

解析外购货物、自产产品、半成品发生因管理不善造成的非正常损失，应当将进项税额转出。甲材料发生非正常损失，应将甲材料原进项税额予以转出，所以进项税额转出=50000×17％+(55000—50000)×11％=9050(元)；A产品发生非正常损失，应将对应的成本中包含的进项税额予以转出，所以进项税额转出=200×10000×60％×10％×11％+200×10000×60％×90％×17％=196800(元)。进项税额转出=9050+196800=205850(元)，营业外支出金额=55000+2000000+205850=2260850(元)，涉及会计处理：
  借：营业外支出 2260850
      贷：原材料一甲材料 55000
         库存商品一A产品 2000()00
         应交税费一应交增值税(进项税额转出)  205850

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税务师职业资格

根据合同法理论，下列关于一般赠与合同特征的说法中，正确的是()。

根据有关司法解释，下列关于保证期间内债权债务变动法律后果的说法中，正确的是()。

2015年7月7日，甲企业向乙企业购买彩电2000台，8月8日，甲企业的破产申请由人民法院受理，下列各项情形中，乙企业可行使取回权的有()。

质监局发现王某生产的饼干涉嫌违法使用添加剂，遂将饼干登记保存，期限为1个月。有关质监局的先行登记保存行为，下列说法中正确的是()。

甲因在某河流上游投农药毒鱼被群众举报至县环保局，环保局核实情况后认为甲的行为对河流造成严重污染，并导致大量鱼类死亡，依法对甲作出行政拘留7日，并罚款1000元的行政处罚决定。则下列各项表述中，正确的是()。

根据相关法律规定，下列属于税务行政许可项目的是()。

根据《企业所得税法》进行纳税审核时，对主营业务收入确认的审核，主要采用(　　)方法。

根据企业所得税法的规定，下列关于无形资产的税务处理正确的有()。

实践高于理论的认识，是因为实践具有()

谷氨酸是

小儿食指络脉色深暗滞多见于

患者，女，20岁。受凉后发热伴鼻塞、流涕、咽痛3天。既往反复发作，经治疗后可好转。对该患者今后预防措施的建议中不正确的是

感觉是人脑对客观事物()

填写记账凭证和票据时，中文大写金额数字到“角”为止的，在“角”之后都应写“整”字。()

保荐人出具有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的保荐书，可以处以业务收入1倍以上5倍以下的罚款。()

WhydosomanyAmericansdistrustwhattheyreadintheirnewspapers?TheAmericanSocietyofNewspaperEditorsistryingtoans

下列()组汉字的韵母都属于合口呼。(南京师范大学2015)

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涉税服务实务

税务师职业资格

根据合同法理论，下列关于一般赠与合同特征的说法中，正确的是()。

根据有关司法解释，下列关于保证期间内债权债务变动法律后果的说法中，正确的是()。

2015年7月7日，甲企业向乙企业购买彩电2000台，8月8日，甲企业的破产申请由人民法院受理，下列各项情形中，乙企业可行使取回权的有()。

质监局发现王某生产的饼干涉嫌违法使用添加剂，遂将饼干登记保存，期限为1个月。有关质监局的先行登记保存行为，下列说法中正确的是()。

甲因在某河流上游投农药毒鱼被群众举报至县环保局，环保局核实情况后认为甲的行为对河流造成严重污染，并导致大量鱼类死亡，依法对甲作出行政拘留7日，并罚款1000元的行政处罚决定。则下列各项表述中，正确的是()。

根据相关法律规定，下列属于税务行政许可项目的是()。

根据《企业所得税法》进行纳税审核时，对主营业务收入确认的审核，主要采用( )方法。

根据企业所得税法的规定，下列关于无形资产的税务处理正确的有()。

实践高于理论的认识，是因为实践具有()

谷氨酸是

小儿食指络脉色深暗滞多见于

患者，女，20岁。受凉后发热伴鼻塞、流涕、咽痛3天。既往反复发作，经治疗后可好转。对该患者今后预防措施的建议中不正确的是

感觉是人脑对客观事物()

填写记账凭证和票据时，中文大写金额数字到“角”为止的，在“角”之后都应写“整”字。()

保荐人出具有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的保荐书，可以处以业务收入1倍以上5倍以下的罚款。()

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下列()组汉字的韵母都属于合口呼。(南京师范大学2015)

Readthefollowingparagraphsinwhichfivepeopletalkaboutnuclearenergy.Forquestions61to65,matchthenameofeach.sp

根据《企业所得税法》进行纳税审核时，对主营业务收入确认的审核，主要采用(　　)方法。