首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某摩托车生产企业属于境内居民企业,为增值税一般纳税人。2016年度经主管税务机关核准结转以后年度弥补的亏损额为45万元;2017年度已预缴企业所得税540万元。2017年发生以下业务: (1)全年生产两轮摩托车200000辆,每辆生产成本0.28万元、市场
某摩托车生产企业属于境内居民企业,为增值税一般纳税人。2016年度经主管税务机关核准结转以后年度弥补的亏损额为45万元;2017年度已预缴企业所得税540万元。2017年发生以下业务: (1)全年生产两轮摩托车200000辆,每辆生产成本0.28万元、市场
admin
2018-09-12
84
问题
某摩托车生产企业属于境内居民企业,为增值税一般纳税人。2016年度经主管税务机关核准结转以后年度弥补的亏损额为45万元;2017年度已预缴企业所得税540万元。2017年发生以下业务:
(1)全年生产两轮摩托车200000辆,每辆生产成本0.28万元、市场不含税销售价0.46万元。全年销售两轮摩托车190000辆,销售合同记载取得不含税销售收入87400万元。由于部分摩托车由该生产企业直接送货,运输合同记载取得送货的运输费收入468万元并开具普通发票。
(2)全年生产三轮摩托车30000辆,每辆生产成本0.22万元、市场不含税销售价0.36万元。全年销售三轮摩托车28000辆,销售合同记载取得不含税销售收入l0080万元。
(3)全年外购原材料均取得增值税专用发票,购货合同记载支付材料价款共计35000万元、增值税进项税额5950万元。
(4)全年发生管理费用ll000万元(其中含业务招待费用900万元,新技术研究开发费用800万元,支付其他企业管理费300万元)、销售费用7600万元、财务费用2l00万元。
(5)全年发生可税前扣除的消费税等税金9748万元。
(6)全年发生营业外支出3600万元(其中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠600万元)。
(7)向某快递公司提供200辆三轮摩托车作为投资人股,取得股息收入13万元。
(8)2017年度,该摩托车生产企业自行计算的应缴纳的各种税款如下:
①增值税=(87400+l0080)×17%-5950=16571.6-5950=10621.6(万元)。
②企业所得税:应纳税所得额=87400+468+10080-190000×0.28-28000×0.22-11000-7600-2l00-3600+13-9748=4553(万元)。企业所得税=4553×25%-45-540=553.25(万元)。
(说明:该企业适用增值税税率17%;企业所得税税率25%。)
要求:根据上述资料和增值税、企业所得税法律制度的规定,回答下列问题(涉及计算的,请列出计算步骤,每步骤运算得数精确到小数点后两位,最终结果精确到小数点后两位)。
计算该企业2017年度实现的会计利润总额。(提示:将自产的货物用于投资入股,会计上需确认收入和结转成本。)
选项
答案
该企业2017年度实现的会计利润总额:①收入=87400+468+(1+l7%)+10080+200×0.36+l3=97965(万元)。②成本=0.28×190000+0.22×(28000+200)=59404(万元)。③费用=11000+7600+2100=20700(万元)。④税金=9748(万元)。⑤其他支出=3600(万元)。会计利润=97965-59404-20700-9748-3600=4513(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/4Ej0777K
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
根据《公司法》的规定,下列选项中,股份有限公司应当召开临时股东大会的有()。
根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人发生的下列业务中,适用的增值税税率为17%的有()。
企业外购的经营性货物中,用于()可抵扣进项税额。
某机构投资者对已在上海证券交易所上市的A公司进行调研时,发现A公司如下信息:(1)甲为A公司的实际控制人,通过B公司持有A公司34%的股份。甲担任A公司的董事长、法定代表人。2009年8月7日,经董事会决议(甲回避表决),A公司为B公司向C银行借
甲公司是一家上市公司,注册资本为1亿元。甲公司最近3个会计年度连续盈利,最近3年公司实现的年均可分配利润达到3000万元,自2009年以来没有以任何形式向股东分配利润。2012年2月1日,在公司股东大会上,董事会提交了如下议案:(1)增选公司董事
关于资本项目管理,下列选项中表述正确的是()。
根据票据法律制度的规定,下列有关票据上的签章的表述中,正确的是()。
根据证券法律制度的规定,下列关于上市公司收购的表述中,不正确的是()。
A股份有限公司(以下简称“A公司”)于2007年2月10日成立,股本总额为人民币3000万元,净资产为2000万元。2011年1月A公司获得上市资格,2012年3月A公司拟与两个自然人共同设立一家普通合伙企业,A公司投资130万元。后来由于经营环境变化,
随机试题
建立谈判双方的信任关系,增强彼此的信赖感,应从哪几方面着手?()
小脑幕切迹疝的临床表现为
帕金森病引起强直、震颤等症状的原因是
监理单位是建筑市场的主体之一,建设监理是一种高智能的( )。
根据我国现行的交易规则,证券交易所证券交易的开盘价为集合竞价时间内的最后一笔成交价。()
保持良好的流动性状况能够对商业银行的安全、稳健运营产生积极作用,这些作用包括()。
经济法是调整各种经济关系的法律规范的总称。()
下列各项中,不属于其他综合收益的是()。
设有n元关系R及m元关系S,则关系R与S经笛卡儿积后所得新关系是一个()元关系。
Youmightenjoyacupofcoffeeatyourlocalcoffeeshop.Butcoffeeispartof【C1】______.Researchshowsthatasmanyasone-t
最新回复
(
0
)