企业源于境外的所得已在境外实际缴纳所得税，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额抵免时，如果境外实际缴纳的税款超过抵免限额，对超过的部分可采用的处理方法是 ( )

admin2014-12-08 84

问题企业源于境外的所得已在境外实际缴纳所得税，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额抵免时，如果境外实际缴纳的税款超过抵免限额，对超过的部分可采用的处理方法是 ( )

选项 A、列为当年的费用支出
B、用以后每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补，抵补期限最长不得超过5年
C、从本年度的应纳所得税额中扣除
D、从以后年度境外所得中扣除

答案B

解析居民企业来源于中国境外的应税所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照企业所得税法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

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税法

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