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  3. 某具有出口经营权的生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税税额138万元，已在当月抵扣。当月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得收入115万英镑(1英镑＝8元人民币)，该企业适用增值税征税率13％，出口

某具有出口经营权的生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税税额138万元，已在当月抵扣。当月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得收入115万英镑(1英镑＝8元人民币)，该企业适用增值税征税率13％，出口

admin2019-10-06  52
问题 某具有出口经营权的生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税税额138万元，已在当月抵扣。当月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得收入115万英镑(1英镑＝8元人民币)，该企业适用增值税征税率13％，出口退税率为10％。该企业5月应退的增值税为(    )万元。
选项 A、90．90
B、92
C、109．6
D、138
答案A
解析 当期应纳增值税＝150×13％－[138－115×8×(13％－10％)]＝﹣90．90(万元)
当期免抵退税额＝115×8×10％＝92(万元)
92万元﹥90．9万元，则该企业5月应退增值税为90．90万元。
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