编制会计凭证 (1)12月1日,支付业务招待费3000,现金付讫。 借:管理费用 3000 贷:库存现金 3000 (2)12月

admin2012-04-05  49

问题 编制会计凭证
   (1)12月1日,支付业务招待费3000,现金付讫。
   借:管理费用                        3000
       贷:库存现金                        3000
   (2)12月5日,销售给A公司A产品50个单位,增值税发票载明货款40000元,增值税为6800元,货款暂欠。
   借:应收账款——A公司                  46800
       贷:主营业务收入——A公司               40000
           应交税费——应交增值税(销项税额)     6800
   (3)12月5日结转成本(先进先出法)。
   借:主营业务成本                   25000
       贷:库存商品                       25000
   (4)12月7日,出租给F公司闲置设备一台,按协议规定预收半年租金42000元,存入银行。
   借:银行存款                       42000
       贷:预收账款                       42000
   月底确认收入:
   借:预收账款                      7000
       贷:其他业务收入                   7000
   (5)12月8日,计提折旧费,其中销售部门计提2000元,厂部计提3000元。
   借:销售费用                      2000
       管理费用                      3000
       贷:累计折旧                      5000
   (6)12月8日生产领用甲材料100个单位,其中生产A产品用了60个单位,B产品用了30个单位,厂部用了10个单位。
   借:生产成本——A产品             18000
       生产成本——B产品              9000
       管理费用                        3000
       贷:原材料——甲材料               30000
   (7)12月12日,生产领用乙材料90个单位,其中生产A产品用了40个单位,B产品用了30个单位,销售部门用了20个单位。
   借:生产成本——A产品             8000
       生产成本——B产品             6000
       销售费用                      4000
       贷:原材料——乙公司              18000
    (8)12月15日,向丙厂购买甲、乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料50个单位, 单价300元,计15000元,增值税为2550元,材料40个单位,单价200元,计8000元,增值税为1360元。货款暂欠。
   借:材料采购——甲材料              15000
       材料采购——乙材料               8000
       应交税费——应交增值税(进项税额) 3910
       贷:应付账款——丙单位              26910
   (9)12月15日,以上所购买甲、乙两种材料,以银行存款支付装卸搬运费900元,以单位比例分配。
   借:材料采购——甲材料             500
       材料采购——乙材料             400
       贷:银行存款                       900
   (10)12月16日,前所购甲、乙两种材料,按其实际成本入库。
   借:原材料——甲材料               15500
       原材料——乙材料                8400
       贷:材料采购——甲材料             15500
           材料采购——乙材料              8400
   (11)12月17日,本期生产的A产品52件、B产品50件全部完工,验收入库,按实际成本入库。
   借:库存商品——A产品           26000
       库存商品——B产品           15000
   贷:生产成本——A产品          26000
       生产成本——B产品          15000
   (12)12月20日,本期销售B产品100件,发票载明货款80000元,增值税额为13600元,已入账。按先进先出法结转成本。(假设期初产品余额没一次性入库且公司规定按先进先出法结转成本)
   借:银行存款                             93600
       贷:主营业务收入——B产品               80000
           应交税费——应交增值税(销项税额)     13600
   借:主营业务成本——B产品               30000
       贷:库存商品                            30000
   (13)12月31日,结转收入账户。
   借:主营业务收入——A产品           40000
                   ——B产品           80000
   贷:本年利润                       120000
   (14)12月31日,结转成本和费用。
   借:本年利润                     70000
       贷:主营业务成本                55000
           管理费用                     9000
           销售费用                     6000
   (15)12月31日是,计提所得税。
   借:所得说费用                   12500
       贷:应交税费——应交所得税      12500
   (16)12月31日,结转所得税费用。
   借:本年利润                    12500
       贷:所得税费用                 12500
   (17)12月31日,计提10%法定盈余公积金。
   借:利润分配——提取法定盈余公积金     3750
       贷:盈余公积——法定盈余公积金        3750
   (18)12月31日,结转已实现利润。
   借:本年利润                        37500
       贷:利润分配——未分配利润         37500
   (19)12月31日,结转已分配利润。
   借:利润分配——未分配利润             3750
       贷:利润分配——提取法定盈余公积金    3750

选项

答案编制凭证 打开“总账”→“凭证”→“编制凭证”,打开空白凭证。单击“增加”。 输入基本信息根据分录输入: 比如业务1输入摘要“支付业务招待费”,输入科目代码“6602管理费用”,借方金额“3000”,回车;摘要自动带到下一行,输入科目代码名称“1001现金”,借方金额“3000”。单击“保存”按钮,弹出“凭证已成功保存!”信息提示框,单击“保存”按钮。 参照业务1继续增加凭证,完成业务2、业务3、业务4……,最后单击“保存”按钮。

解析
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