某市化妆品厂为增值税一般纳税人,增值税税率17%,消费税税率30%,企业所得税税率 33%。1998年度和1999年度的生产经营情况如下: 1998年度自行申报取得产品销售收入5500万元;应结转的产品销售成本3907万元;发生产品销售费用130万元

admin2009-02-15  25

问题 某市化妆品厂为增值税一般纳税人,增值税税率17%,消费税税率30%,企业所得税税率 33%。1998年度和1999年度的生产经营情况如下:
   1998年度自行申报取得产品销售收入5500万元;应结转的产品销售成本3907万元;发生产品销售费用130万元;应缴纳增值税120万元、消费税830万元、城市维护建设税66.5万元、教育费附加28.5万元;发生管理费用480万元(其中含业务招待费用30万元,研究开发新产品、新技术的各项费用8万元);发生的财务费用55万元;营业外支出40万元(其中含通过当地减灾委员会向灾区捐款10万元);从联营企业分回税后利润50万元(联营企业所得税税率15%)。
   1999年度自行申报取得产品销售收入8200万元;购进原材料取得增值税专用发票,支付价款3500万元,支付增值税595万元,支付购货的运杂费68万元,材料全部验收入库;购大卡车一辆本厂自用,支付货款8万元;本年应结转的产品销售成本4580万元;应缴纳增值税150万元、消费税1350万元、城市维护建设税105万元、教育费附加45万元;发生管理费用1230万元(其中含业务招待费用35万元,研究开发新产品、新技术的各项费用12万元,缴纳的印花税款1.8万元);发生财务费用12万元;发生产品销售费用246万元;营业外支出65万元(其中含通过民政部门向贫困地区捐赠20万元),境外分支机构分回收益63万元,在境外已缴纳了30%的企业所得税;全年计入各项成本费用中的实发工资总额255万元,并按实发工资总额和规定的比例计算提取了职工福利费、职工工会经费、职工教育经费(1999年企业平均在册职工350人,当地政府规定人均月计税工资标准550元)。
   要求:根据所给资料,依据企业所得税法规的规定回答下列相关问题。(以万元为单位,如小数点后多位的按四舍五入保留小数点后两位)

选项 A、管理费用
B、财务费用
C、营业外支出
D、分回的联营利润

答案B,D

解析 本题中只有财务费用和分回的联营利润可以在税前拒实扣除。
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