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  3. 2015年度甲公司发生如下交易或事项： (1)1月1日，自建办公楼，购入为工程准备的各种物资3000万元，支付的增值税税额为510万元，全部用于工程建设。领用本公司生产的水泥一批，实际成本为200万元，税务部门确定的计税价格为250万元，增值税税率为17％

2015年度甲公司发生如下交易或事项： (1)1月1日，自建办公楼，购入为工程准备的各种物资3000万元，支付的增值税税额为510万元，全部用于工程建设。领用本公司生产的水泥一批，实际成本为200万元，税务部门确定的计税价格为250万元，增值税税率为17％

admin2016-12-21  34
问题 2015年度甲公司发生如下交易或事项：
(1)1月1日，自建办公楼，购入为工程准备的各种物资3000万元，支付的增值税税额为510万元，全部用于工程建设。领用本公司生产的水泥一批，实际成本为200万元，税务部门确定的计税价格为250万元，增值税税率为17％，支付工程人员工资50万元，支付其他费用20万元，于6月20日工程完工并达到可使用状态。
(2)2月1日，对厂房进行更新改造，该厂房原值为500万元，累计折旧为200万元。甲公司将2月1日从银行借入200万元的长期借款，当日全部用于厂房改造(工程建造期间的借款利息均符合资本化条件)。该借款期限为1．5年，年利率为4．2％，分期付息到期一次还本，年末计息(不计复利)。工程项目于12月31日完工并达到预定可使用状态。
(3)10月5日，甲公司出售自建的办公楼，实际收取款项4000万元存入银行，该办公楼采用直线法按10年计提折旧，预计净残值率为4％，未计提减值准备。按规定适用的营业税税率为5％。
(4)11月5日，甲公司将闲置的临街自用的门面房对外经营出租，并转作投资性房地产(采用公允价值模式计量)。该房屋的原价为150万元，已计提折旧为90万元。转换日的公允价值为200万元。
(5)12月31日，进行财产清查时发现2014年购入的一台设备尚未入账，重置成本为200万元，假定甲公司按净利润的10％提取法定盈余公积。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
根据资料(5)，2015年12月31日甲公司固定资产盘盈的会计处理正确的是(     )。
选项 A、借：固定资产    200
  贷：营业外收入    200
B、借：固定资产    200
  贷：营业外收入    180
        盈余公积——法定盈余公积    20
C、报经批准前：
借：固定资产    200
  贷：以前年度损益调整    200
D、报经批准后：
借：以前年度损益调整    200
  贷：盈余公积——法定盈余公积    20
        利润分配——未分配利润    180
答案C,D
解析 相关会计分录为：
报经批准前：
  借：固定资产    200
  贷：以前年度损益调整    200
报经批准后：
  借：以前年度损益调整    200
  贷：盈余公积——法定盈余公积    20
        利润分配——未分配利润   180
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