某汽车制造企业属于增值税一般纳税人，生产某种品牌的小轿车，每辆不含税平均销售价格和最高销售价格均为10万元，2016年2月发生如下业务： (1)与某特约经销商签订了40辆小轿车的平销返利协议，协议规定按含税销售额的5％支付返还收入，当月收到经销商返回的30

admin2017-05-09 32

问题某汽车制造企业属于增值税一般纳税人，生产某种品牌的小轿车，每辆不含税平均销售价格和最高销售价格均为10万元，2016年2月发生如下业务：
(1)与某特约经销商签订了40辆小轿车的平销返利协议，协议规定按含税销售额的5％支付返还收入，当月收到经销商返回的30辆小轿车的相关销售凭证及销售货款(已扣除返还收入)，考虑到与其长期业务关系，汽车制造企业开具了40辆小轿车的增值税专用发票；
(2)赠送给某协作单位3辆小轿车，并开具了增值税专用发票；
(3)用一辆小轿车与某空调生产厂家(增值税一般纳税人)交换了30台空调，用于改善办公条件，考虑双方等价交换，故均未开具增值税专用发票，也不再进行货币结算；
(4)将本企业售后服务部使用五年的2辆小轿车(每辆原购买价值为8万元)，以每辆含税价格5．15万元销售给了某企业，该企业未放弃减税：
(5)提供汽车修理服务，开具普通发票上注明的销售额为5．85万元；
(6)本月购进一批生产材料，取得增值税专用发票上注明增值税税额14万元，货款只支付70％，其余30％下月一次付清，并支付购货运输费取得增值税专用发票，金额1．91万元；
(7)进口一批汽车轮胎，关税完税价格为75万元，缴纳关税15万元，货已入库，本月生产小轿车领用50％。
其他相关资料：小轿车消费税税率为5％，取得的相关发票均经过认证并于当月抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
企业当月向税务机关应纳增值税( )万元。

选项 A、46．34
B、49．32
C、52．79
D、54．44

答案A

解析

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税法一

税务师职业资格

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税法一

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根据《企业所得税法》的规定，企业发生的下列税费可以直接在税前扣除的有()。

根据企业所得税的有关规定，下列说法中，正确的有()。

某外籍个人在中国境内无住所，2006年7月1日受国外雇主委派来中国境内某单位工作，2006年9月21日离境，9月份境内某单位支付其薪金10000元，境外雇主支付薪金为10000元，该外籍个人9月份应纳个人所得税()。

下列情形中，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税的有()。

社会团体取得的下列收入，免征企业所得税的有()。

在下列各项中，应在收回委托加工消费品后征收消费税的是(　　)。

思维

女性不孕因素最常见的病因是

甲治疗伤残所需费用可以从工伤保险基金中支付，但应当符合工伤()。

对建筑工程设计招标，招标人可以根据项目特点和实际需要，选择采用()。

合伙企业()情形时,应当解散。

根据下列资料，回答问题。以下说法正确的是：

下列对配置CiscoAironet1100接入点的描述中，错误的是

Governmentcannotoperateeffectively__________________(除非它能免去这种干扰).

税法一

税务师职业资格

根据《企业所得税法》的规定，企业发生的下列税费可以直接在税前扣除的有()。

根据企业所得税的有关规定，下列说法中，正确的有()。

某外籍个人在中国境内无住所，2006年7月1日受国外雇主委派来中国境内某单位工作，2006年9月21日离境，9月份境内某单位支付其薪金10000元，境外雇主支付薪金为10000元，该外籍个人9月份应纳个人所得税()。

下列情形中，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税的有()。

社会团体取得的下列收入，免征企业所得税的有()。

在下列各项中，应在收回委托加工消费品后征收消费税的是( )。

思维

女性不孕因素最常见的病因是

甲治疗伤残所需费用可以从工伤保险基金中支付，但应当符合工伤()。

对建筑工程设计招标，招标人可以根据项目特点和实际需要，选择采用()。

合伙企业()情形时,应当解散。

根据下列资料，回答问题。以下说法正确的是：

下列对配置CiscoAironet1100接入点的描述中，错误的是

Governmentcannotoperateeffectively__________________(除非它能免去这种干扰).

在下列各项中，应在收回委托加工消费品后征收消费税的是(　　)。