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莱企业2013年销售货物收入1500万元,出租房屋收入500万元.转让房屋收入300万,接受捐赠收入100万元,政府补助收入50万元。当年实际发生业务招待赍20万元.广告费支出为52万元。2012年超标广告费90万元,则2013年税前准予扣除的业务招待费和
莱企业2013年销售货物收入1500万元,出租房屋收入500万元.转让房屋收入300万,接受捐赠收入100万元,政府补助收入50万元。当年实际发生业务招待赍20万元.广告费支出为52万元。2012年超标广告费90万元,则2013年税前准予扣除的业务招待费和
admin
2022-10-10
42
问题
莱企业2013年销售货物收入1500万元,出租房屋收入500万元.转让房屋收入300万,接受捐赠收入100万元,政府补助收入50万元。当年实际发生业务招待赍20万元.广告费支出为52万元。2012年超标广告费90万元,则2013年税前准予扣除的业务招待费和广告费的金额合计( )万元。
选项
A、152
B、62
C、15
D、90
答案
A
解析
转让房屋的收入、接受捐赠收入和政府补助的收入属于营业外收入,都不是生产经营销售收入的范围。2013年业务招待赍的税前扣除金额:标准一是发生额的60%.20×60%=12(万元)}标准二是最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰,(1500+500)×5‰=10(万元),两者相比选其小。税前扣除的业务招待费为10万元。2013年广告费税前扣除限额=(1500+500)×15%=300(万元),实际支出52万元.尚蛄余税前扣除指标248万元,2012年超标的广告费90万元小于248万元,超标的广告费可以在本年全部扣除。则2013年税前准许扣除的广告费=52+90=142(万元)。
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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