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  3. 某公司资料如下： 公司名称：新兴公司，账套号001，税号10102345231。法人代表：王一，本币名称：人民币。企 业类型：工业企业，行业性质：新会计制度。 新设甲和乙两个操作员。记账凭证采用通用记账凭证。 企业某年12月份经济业务：

某公司资料如下： 公司名称：新兴公司，账套号001，税号10102345231。法人代表：王一，本币名称：人民币。企 业类型：工业企业，行业性质：新会计制度。 新设甲和乙两个操作员。记账凭证采用通用记账凭证。 企业某年12月份经济业务：

admin2010-02-06  32
问题 某公司资料如下：
   公司名称：新兴公司，账套号001，税号10102345231。法人代表：王一，本币名称：人民币。企
   业类型：工业企业，行业性质：新会计制度。
   新设甲和乙两个操作员。记账凭证采用通用记账凭证。
企业某年12月份经济业务：
   1．1日，企业销售B产品一批，价税合计702000元，款项已经送存银行。
   2．1日，上月购入的乙材料货到验收入库，价款229840元。
   3．5日，收到某发电厂本月拖欠货款586450元，款项已存入银行。
   4．5日，用银行存款偿还上月购料款306000元。
   5．5日，开出转账支票一张，支付保险费1900元。
   6．15日，收到职工罚款1000元。
   7．16日，以银行存款50000元捐赠给市福利院。
   8．20日，暂欠本月借款利息5000元，固定资产修理费6000元，其中基本生产车间4500元，企业管理部门1500元。
   9．20日，支付本月财产保险费和报刊杂志费，其中基本生产车间3100元，行政管理部门2075元。
   10．20日，企业出售A产品，价税合计585000元，货款尚未收到，开出转账支票一张，垫付运杂费1450元。
   借：应收账款                                 586450
       贷：主营业务收入                             500000
       应交税费——应交增值税(销项税额)               85000
       银行存款                                       1450
   11．24日，从银行提现805520元，备发工资。
   借：库存现金                                805520
      贷：银行存款                                  805520
   12．24日，以现金发放工资805520元。
   借：应付职工薪酬——应付工资                805520
       贷：库存现金                                 805520
   13．28日，采购员张明报销差旅费3850元，原借款4000元，余款退回现金。
   借：管理费用                                 3850
       库存现金                                  150
       贷：其他应收款                                4000
   14．30日，出售甲材料一批，开出增值税专用发票售价10000元，增值税1700元，款项存入银行，该批材料的成本为9000元。
   借：银行存款                                11700
       贷：其他业务收入                           10000
       应交税费——应交增值税(销项税额)             1700
   借：其他业务成本                             9000
       贷：原材料——甲材料                          9000
   15．31日，办公室购买办公用品价款计300元，以现金付讫。
   借：管理费用                                 300
       贷：库存现金                                  300
   16．31日，提现备用4800元。
   借：库存现金                                4800
       贷：银行存款                                4800
   17．31日，企业向银行借入短期借款500000元，存入银行。
   借：银行存款                              500000
       贷：短期借款                              500000
   18．31日，收到银行转来的结算凭证，承付购料款及运费等合计380088元。其中买价 324000元，运杂费1008元，增值税为55080元。
   借：材料采购                             325008
       应交税费——应交增值税(进项税额)       55080
       贷：银行存款                              380088
   19．31日，受到星光电机厂投资款600000元，存入银行。
   借：银行存款                            600000
       贷：实收资本                             600000
   20．31日，分配本月发出材料的实际成本，其中A产品耗用735000元，B产品耗用825000元，车间一般耗用70000元，行政部门耗用20000元。
   借：生产成本                            1560000
       制造费用                              70000
       管理费用                              20000
       贷：原材料——甲材料                     650000
                 ——乙材料                    1000000
   21．31日，分配结转本月工资费用，其中A产品428324元，B产品277202元，车间管理人员工资39887元，行政管理人员工资60107元。
   借：生产成本                             705526
       制造费用                              39887
       管理费用                              60107
       贷：应付职工薪酬——应付工资             805520
   22．31日，按工资总额的14%计提职工福利费。
   借：生产成本                            98773.64
       制造费用                             5584.18
       管理费用                             8414.98
       贷：应付职工薪酬——应付福利费          112772.8
    23．31日，计提本月固定资产折旧，其中基本生产车间39000元，行政管理部门12500元。
   借：制造费用                              39000
       管理费用                              12500
       贷：累计折旧                              51500
   24．31日，分配本月制造费用162071.18元。
   借：生产成本                             162071.18
       贷：制造费用                             162071.18
   25．31日，结转本月完工产品成本，其中A产品成本为1320531.36元，B产品成本为1205839.46元。
   借：库存商品——A产品                    1320531.36
               ——B产品                    1205839.46
        贷：生产成本                           2526370.82
   26．31日，结转本月销售成本，其中A产品销售成本为377294.5元，B产品销售成本为430657元。
   借：主营业务成本                           807951.5
       贷：库存商品——A产品                     377294.5
                   ——B产品                     430657
   27．31日，计提当月增值税。
   借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)  133620
       贷：应交税费——未交增值税                  133620
   28．31日，计算应交城建税9353.4元，教育费附加4008.6元。
   借：营业税金及附加                          13362
       贷：应交税费——应交城建税                   9353.4
                   ——应交教育费附加               4008.6
   29．31日，将本月实现的主营业务收入、其他业务收入和营业外收入转入“本年利润”账户。
   借：主营业务收入                          1100000
       其他业务收入                            10000
       营业外收入                               1000
       贷：本年利润                               1111000
   30．31日，月末将主营业务成本、营业税金及附加、其他业务支出和营业外支出、管理费用、财务费用、销售费用转入“本年利润”账户。
   借：本年利润                            995960.48
       贷：主营业务成本                            807951.5
           营业税金及附加                           13362
           其他业务支出                             9000
           营业外支出                               50000
           管理费用                                108746.98
           销售费用                                 1900
   31．31日，按本月实现的利润计算本月应交所得税。
   借：所得税费用                        28759.88
       贷：应交税费—应缴所得税                 28759.88
   32．31日，月末将所得税转入“本年利润”账户。
   借：本年利润                          28759.88
       贷：所得税费用                           28759.88
   33．31日，按税后利润的10%提取法定盈余公积。
   借：利润分配                          8627.96
       贷：盈余公积                            8627.96
   34．31日，按税后利润的40%计算应付投资者利润。
   借：利润分配                          34511.86
       贷：应付股利                             34511.86
   35．31日，结转本月实现的净利润。
   借：本年利润                          43139.78
       贷：利润分配                             43139.78
选项
答案
解析
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