某公司资料如下: 公司名称:新兴公司,账套号001,税号10102345231。法人代表:王一,本币名称:人民币。企 业类型:工业企业,行业性质:新会计制度。 新设甲和乙两个操作员。记账凭证采用通用记账凭证。 企业某年12月份经济业务:

admin2010-02-06  35

问题 某公司资料如下:
   公司名称:新兴公司,账套号001,税号10102345231。法人代表:王一,本币名称:人民币。企
   业类型:工业企业,行业性质:新会计制度。
   新设甲和乙两个操作员。记账凭证采用通用记账凭证。
企业某年12月份经济业务:
   1.1日,企业销售B产品一批,价税合计702000元,款项已经送存银行。
   2.1日,上月购入的乙材料货到验收入库,价款229840元。
   3.5日,收到某发电厂本月拖欠货款586450元,款项已存入银行。
   4.5日,用银行存款偿还上月购料款306000元。
   5.5日,开出转账支票一张,支付保险费1900元。
   6.15日,收到职工罚款1000元。
   7.16日,以银行存款50000元捐赠给市福利院。
   8.20日,暂欠本月借款利息5000元,固定资产修理费6000元,其中基本生产车间4500元,企业管理部门1500元。
   9.20日,支付本月财产保险费和报刊杂志费,其中基本生产车间3100元,行政管理部门2075元。
   10.20日,企业出售A产品,价税合计585000元,货款尚未收到,开出转账支票一张,垫付运杂费1450元。
   借:应收账款                                 586450
       贷:主营业务收入                             500000
       应交税费——应交增值税(销项税额)               85000
       银行存款                                       1450
   11.24日,从银行提现805520元,备发工资。
   借:库存现金                                805520
      贷:银行存款                                  805520
   12.24日,以现金发放工资805520元。
   借:应付职工薪酬——应付工资                805520
       贷:库存现金                                 805520
   13.28日,采购员张明报销差旅费3850元,原借款4000元,余款退回现金。
   借:管理费用                                 3850
       库存现金                                  150
       贷:其他应收款                                4000
   14.30日,出售甲材料一批,开出增值税专用发票售价10000元,增值税1700元,款项存入银行,该批材料的成本为9000元。
   借:银行存款                                11700
       贷:其他业务收入                           10000
       应交税费——应交增值税(销项税额)             1700
   借:其他业务成本                             9000
       贷:原材料——甲材料                          9000
   15.31日,办公室购买办公用品价款计300元,以现金付讫。
   借:管理费用                                 300
       贷:库存现金                                  300
   16.31日,提现备用4800元。
   借:库存现金                                4800
       贷:银行存款                                4800
   17.31日,企业向银行借入短期借款500000元,存入银行。
   借:银行存款                              500000
       贷:短期借款                              500000
   18.31日,收到银行转来的结算凭证,承付购料款及运费等合计380088元。其中买价 324000元,运杂费1008元,增值税为55080元。
   借:材料采购                             325008
       应交税费——应交增值税(进项税额)       55080
       贷:银行存款                              380088
   19.31日,受到星光电机厂投资款600000元,存入银行。
   借:银行存款                            600000
       贷:实收资本                             600000
   20.31日,分配本月发出材料的实际成本,其中A产品耗用735000元,B产品耗用825000元,车间一般耗用70000元,行政部门耗用20000元。
   借:生产成本                            1560000
       制造费用                              70000
       管理费用                              20000
       贷:原材料——甲材料                     650000
                 ——乙材料                    1000000
   21.31日,分配结转本月工资费用,其中A产品428324元,B产品277202元,车间管理人员工资39887元,行政管理人员工资60107元。
   借:生产成本                             705526
       制造费用                              39887
       管理费用                              60107
       贷:应付职工薪酬——应付工资             805520
   22.31日,按工资总额的14%计提职工福利费。
   借:生产成本                            98773.64
       制造费用                             5584.18
       管理费用                             8414.98
       贷:应付职工薪酬——应付福利费          112772.8
    23.31日,计提本月固定资产折旧,其中基本生产车间39000元,行政管理部门12500元。
   借:制造费用                              39000
       管理费用                              12500
       贷:累计折旧                              51500
   24.31日,分配本月制造费用162071.18元。
   借:生产成本                             162071.18
       贷:制造费用                             162071.18
   25.31日,结转本月完工产品成本,其中A产品成本为1320531.36元,B产品成本为1205839.46元。
   借:库存商品——A产品                    1320531.36
               ——B产品                    1205839.46
        贷:生产成本                           2526370.82
   26.31日,结转本月销售成本,其中A产品销售成本为377294.5元,B产品销售成本为430657元。
   借:主营业务成本                           807951.5
       贷:库存商品——A产品                     377294.5
                   ——B产品                     430657
   27.31日,计提当月增值税。
   借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)  133620
       贷:应交税费——未交增值税                  133620
   28.31日,计算应交城建税9353.4元,教育费附加4008.6元。
   借:营业税金及附加                          13362
       贷:应交税费——应交城建税                   9353.4
                   ——应交教育费附加               4008.6
   29.31日,将本月实现的主营业务收入、其他业务收入和营业外收入转入“本年利润”账户。
   借:主营业务收入                          1100000
       其他业务收入                            10000
       营业外收入                               1000
       贷:本年利润                               1111000
   30.31日,月末将主营业务成本、营业税金及附加、其他业务支出和营业外支出、管理费用、财务费用、销售费用转入“本年利润”账户。
   借:本年利润                            995960.48
       贷:主营业务成本                            807951.5
           营业税金及附加                           13362
           其他业务支出                             9000
           营业外支出                               50000
           管理费用                                108746.98
           销售费用                                 1900
   31.31日,按本月实现的利润计算本月应交所得税。
   借:所得税费用                        28759.88
       贷:应交税费—应缴所得税                 28759.88
   32.31日,月末将所得税转入“本年利润”账户。
   借:本年利润                          28759.88
       贷:所得税费用                           28759.88
   33.31日,按税后利润的10%提取法定盈余公积。
   借:利润分配                          8627.96
       贷:盈余公积                            8627.96
   34.31日,按税后利润的40%计算应付投资者利润。
   借:利润分配                          34511.86
       贷:应付股利                             34511.86
   35.31日,结转本月实现的净利润。
   借:本年利润                          43139.78
       贷:利润分配                             43139.78

选项

答案

解析
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