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某增值税一般纳税人2017年1月3日转让其于2016年5月9日购入的一栋写字楼,取得含税转让收入5000万元,已在房地产所在地办理预缴。该写字楼购含税买价为3330万元,取得普通发票注明的税额为330万元。该纳税人当月其他业务确认的销项税额为90万元,进项
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admin
2018-05-25
65
问题
某增值税一般纳税人2017年1月3日转让其于2016年5月9日购入的一栋写字楼,取得含税转让收入5000万元,已在房地产所在地办理预缴。该写字楼购含税买价为3330万元,取得普通发票注明的税额为330万元。该纳税人当月其他业务确认的销项税额为90万元,进项税额为45万元,则下列会计处理正确的有( )。
选项
A、借:应交税费—预交增值 79.52
贷:银行存款 79.52
B、借:银行存款 5000
贷:固定资产清理4504.5
应交税费—应交增值税(销项税额)495.5
C、借:银行存款 5000
贷:固定资产清理 4504.5
应交税费一未交增值税 495.5
D、借:应交税费一未交增值税 79.52
贷:应交税费一预交增值税 79.52
E、借:应交税费一应交增值税(转出未交增值税) 540.5
贷:应交税费一未交增值税 540.5
答案
A,B,D,E
解析
、增值税一般纳税人处置不动产采用一般计税方法,应将收取的增值税作为“应交税费一应交增值税(销项税额)”科目核算。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/4UaJ777K
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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