某增值税一般纳税人2017年1月3日转让其于2016年5月9日购入的一栋写字楼,取得含税转让收入5000万元,已在房地产所在地办理预缴。该写字楼购含税买价为3330万元,取得普通发票注明的税额为330万元。该纳税人当月其他业务确认的销项税额为90万元,进项

admin2018-05-25  65

问题 某增值税一般纳税人2017年1月3日转让其于2016年5月9日购入的一栋写字楼,取得含税转让收入5000万元,已在房地产所在地办理预缴。该写字楼购含税买价为3330万元,取得普通发票注明的税额为330万元。该纳税人当月其他业务确认的销项税额为90万元,进项税额为45万元,则下列会计处理正确的有(    )。

选项 A、借:应交税费—预交增值    79.52
    贷:银行存款    79.52
B、借:银行存款    5000
    贷:固定资产清理4504.5
    应交税费—应交增值税(销项税额)495.5
C、借:银行存款    5000
    贷:固定资产清理    4504.5
    应交税费一未交增值税    495.5
D、借:应交税费一未交增值税    79.52
    贷:应交税费一预交增值税    79.52
E、借:应交税费一应交增值税(转出未交增值税)    540.5
    贷:应交税费一未交增值税  540.5

答案A,B,D,E

解析 、增值税一般纳税人处置不动产采用一般计税方法,应将收取的增值税作为“应交税费一应交增值税(销项税额)”科目核算。
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