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  3. 太华公司采用纳税影响会计法核算所得税，当年税前会计利润100万元，所得税税率为 33%。本年按会计规定计提的折旧比按税法规定多提15万元，冲回多提的存货跌价准备5万元，成本法下收到被投资方的分红15．2万元，确认为投资收益，被投资方的所得税税率为24%。则

太华公司采用纳税影响会计法核算所得税，当年税前会计利润100万元，所得税税率为 33%。本年按会计规定计提的折旧比按税法规定多提15万元，冲回多提的存货跌价准备5万元，成本法下收到被投资方的分红15．2万元，确认为投资收益，被投资方的所得税税率为24%。则

admin2009-04-20  31
问题 太华公司采用纳税影响会计法核算所得税，当年税前会计利润100万元，所得税税率为 33%。本年按会计规定计提的折旧比按税法规定多提15万元，冲回多提的存货跌价准备5万元，成本法下收到被投资方的分红15．2万元，确认为投资收益，被投资方的所得税税率为24%。则当年的净利润为(　　)万元。
选项 A、70.216
B、67
C、80.256
D、69.33
答案A
解析 当年的应纳税所得额=100+15-5=110(万元)
   当年应交所得税额=(110-15.2)×33%+15.2÷(1-24%)×(33%-24%)=31.284+1.8 =33.084(万元)
   当年的递延税款借方发生额=(15-5)×33%=3.3(万元)
   当年的所得税费用=33.084-3.3=29.784(万元)
   当年的净利润=100-29.784=70.216(万元)
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