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太华公司采用纳税影响会计法核算所得税,当年税前会计利润100万元,所得税税率为 33%。本年按会计规定计提的折旧比按税法规定多提15万元,冲回多提的存货跌价准备5万元,成本法下收到被投资方的分红15.2万元,确认为投资收益,被投资方的所得税税率为24%。则
太华公司采用纳税影响会计法核算所得税,当年税前会计利润100万元,所得税税率为 33%。本年按会计规定计提的折旧比按税法规定多提15万元,冲回多提的存货跌价准备5万元,成本法下收到被投资方的分红15.2万元,确认为投资收益,被投资方的所得税税率为24%。则
admin
2009-04-20
25
问题
太华公司采用纳税影响会计法核算所得税,当年税前会计利润100万元,所得税税率为 33%。本年按会计规定计提的折旧比按税法规定多提15万元,冲回多提的存货跌价准备5万元,成本法下收到被投资方的分红15.2万元,确认为投资收益,被投资方的所得税税率为24%。则当年的净利润为( )万元。
选项
A、70.216
B、67
C、80.256
D、69.33
答案
A
解析
当年的应纳税所得额=100+15-5=110(万元)
当年应交所得税额=(110-15.2)×33%+15.2÷(1-24%)×(33%-24%)=31.284+1.8 =33.084(万元)
当年的递延税款借方发生额=(15-5)×33%=3.3(万元)
当年的所得税费用=33.084-3.3=29.784(万元)
当年的净利润=100-29.784=70.216(万元)
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中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
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中级会计实务
中级会计专业技术资格
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