某商场为增值税一般纳税人，2014年4月发生下列业务： (1)从某小规模纳税人企业购进服装一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价税合计20．6万元；委托运输公司将商品运回企业，发生运费支出1万元，取得运输业增值税专用发票。 (2)与供货

admin2015-08-16 42

问题某商场为增值税一般纳税人，2014年4月发生下列业务：
(1)从某小规模纳税人企业购进服装一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价税合计20．6万元；委托运输公司将商品运回企业，发生运费支出1万元，取得运输业增值税专用发票。
(2)与供货商甲冰箱厂达成平销返利协议，当月销售冰箱取得零售额117万元，平价与甲冰箱厂结算，取得甲冰箱厂开具的增值税专用发票，并按协议规定收取销售额20％的返还收入23．4万元，商场向甲冰箱厂开具了普通发票。
(3)当月商场允许某手机厂进店销售手机新产品，一次性收取进店费11．7万元。
(4)从设备厂购进生产用设备一台，取得增值税专用发票，注明税款10．2万元；从汽车销售公司购进小轿车一辆，取得机动车销售统一发票上注明税款23．6万元。
(5)销售电视机取得含税销售额70．2万元，其中包括以旧换新方式销售电视机的含税销售额58．5万元。在以旧换新业务中，旧电视机的含税作价为18．5万元，实际取得差价款40万元。
(6)销售粮食、鲜奶取得含税销售额33．9万元，销售音像制品取得含税销售额22．6万元，销售服装取得含税销售额35．1万元。假设上述取得的发票都已经过认证。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算该商场当月购进服装可以抵扣的增值税进项税额。

选项

答案从小规模纳税人购货，取得税务机关代开的增值税专用发票，是按照3％计算进项税，并不是按照17％的税率计算。准予抵扣的进项税=20．6÷(1+3％)×3％+1×11％=0．71(万元)。

解析

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根据外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则的规定，非生产性外商投资企业，不能享受“两免三减半”税收优惠的政策。下列各项属于非生产性外商投资企业的是()。

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精神药品是指直接作用于中枢神经系统，使之兴奋或抑制，连续使用可产生依赖性的药品。精神药品的分类依据为

道路基层用水泥土宜采用(　　)水泥稳定。

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凡在教育行政部门依法批准举办的各级各类学校和其他教育机构中从事教育教学工作的教师，必须具备依法取得的相应教师资格，没有的不能聘为教师。()

即使是一个世界网球冠军，当决赛失利后也控制不住当众把球拍狠狠地摔在赛场上。球迷闹事大多因为对青睐球队的失望。人不能实现自己的心愿，心情会很沮丧。以下哪项能质疑上述观点?（）

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根据《税收征管法》的规定，税务机关有权()。

下列关于城镇土地使用税的正确说法是()。

社会地位对人的道德素质起决定性作用。()

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道路基层用水泥土宜采用( )水泥稳定。

旅行社安排的观光景点，因景点原因不能游览，旅行社应退还景点门票、导游费，并赔偿()。

凡在教育行政部门依法批准举办的各级各类学校和其他教育机构中从事教育教学工作的教师，必须具备依法取得的相应教师资格，没有的不能聘为教师。()

即使是一个世界网球冠军，当决赛失利后也控制不住当众把球拍狠狠地摔在赛场上。球迷闹事大多因为对青睐球队的失望。人不能实现自己的心愿，心情会很沮丧。以下哪项能质疑上述观点?（）

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Theterm"qualityoflife"isdifficulttodefine.It【C1】______averywidescopesuchaslivingenvironment,health,employment,

道路基层用水泥土宜采用(　　)水泥稳定。