某生产企业为增值税一般纳税人，2016年2月把资产盘点过程中不需要用的部分资产进行如下处理：销售已经使用8年的机器设备，取得收入9200元(原值为10000元)，未放弃相关减税优惠；销售给小规模纳税人库存未使用的钢材一批，取得收入35000元，该企业上述业

admin2017-05-09 55

问题某生产企业为增值税一般纳税人，2016年2月把资产盘点过程中不需要用的部分资产进行如下处理：销售已经使用8年的机器设备，取得收入9200元(原值为10000元)，未放弃相关减税优惠；销售给小规模纳税人库存未使用的钢材一批，取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税为( )元。(以上收入均为含税收入)

选项 A、6916．24
B、5．594．70
C、5264．11
D、6316．24

答案C

解析本题考核纳税人销售自己使用过的固定资产应纳增值税的计算和销售库存货物应纳增值税的计算。
销售机器设备应纳增值税=9200÷(1+3％)×2％=178．64(元)
销售钢材的增值税销项税=35000÷(1+17％)×17％=5085．47(元)
合计应纳增值税=178．64+5085．47=5264．11(元)。

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税法一

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下列关于企业合并实施一般性税务处理的说法，正确的是()。

销售货物所得来源地的判定标准是()。

下列所得中，属于《中·新(新加坡共和国)税收协定和议定书》中的特许权使用费所得的有()。

关于个人独资企业和合伙企业所得税核定征收管理的说法，正确的有()。

下列合同或凭证，应缴纳印花税的有()。

国际税收产生的基础是()。

下列所得，实际适用10％的企业所得税税率的是()。

下列关于增值税纳税人以外汇结算销售额的，折算成以人民币计算的销售额时，折合率的选择正确的是(　　)。

下列关于法的作用，正确的说法有()。

某建筑公司到定点经营单位购买具有“三证”和“一标志”的安全防护用品。这些物品须经（）验收，并对其防护功能进行必要的检查后，方可使用。

在诉讼中，甲认为其享有对乙公司的代理权，其以乙公司名义与丙公司签订的合同应有效。而乙公司则认为只授权给了丁，甲并没有得到其授权。根据民事诉讼的举证原则，本案中关于代理权的举证责任应当由()承担。

下列关于“集权与分权的选择”的表述中，不正确的是()。

某企业准备发行5年期企业债券，每半年付息一次，票面年利率8％，面值1000元，平价发行，以下关于该债券的说法中，不正确的是()。

对“双刃剑”解说有误的一项是(　　)。下列理解，不符合文意的一项是(　　)。

传统中药柜常设有“匣”“斗”“瓶”“暗柜”几种容器。以下药品适合在“暗柜”中存放的是()。

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税法一

税务师职业资格

下列关于企业合并实施一般性税务处理的说法，正确的是()。

销售货物所得来源地的判定标准是()。

下列所得中，属于《中·新(新加坡共和国)税收协定和议定书》中的特许权使用费所得的有()。

关于个人独资企业和合伙企业所得税核定征收管理的说法，正确的有()。

下列合同或凭证，应缴纳印花税的有()。

国际税收产生的基础是()。

下列所得，实际适用10％的企业所得税税率的是()。

下列关于增值税纳税人以外汇结算销售额的，折算成以人民币计算的销售额时，折合率的选择正确的是( )。

下列关于法的作用，正确的说法有()。

某建筑公司到定点经营单位购买具有“三证”和“一标志”的安全防护用品。这些物品须经（）验收，并对其防护功能进行必要的检查后，方可使用。

在诉讼中，甲认为其享有对乙公司的代理权，其以乙公司名义与丙公司签订的合同应有效。而乙公司则认为只授权给了丁，甲并没有得到其授权。根据民事诉讼的举证原则，本案中关于代理权的举证责任应当由()承担。

下列关于“集权与分权的选择”的表述中，不正确的是()。

某企业准备发行5年期企业债券，每半年付息一次，票面年利率8％，面值1000元，平价发行，以下关于该债券的说法中，不正确的是()。

对“双刃剑”解说有误的一项是( )。下列理解，不符合文意的一项是( )。

传统中药柜常设有“匣”“斗”“瓶”“暗柜”几种容器。以下药品适合在“暗柜”中存放的是()。

Itonlytakestenminutes,butreadingyourbabyabedtimestorycouldyieldbenefitsforyearstocome,scientistssaidtoday.

下列关于增值税纳税人以外汇结算销售额的，折算成以人民币计算的销售额时，折合率的选择正确的是(　　)。

对“双刃剑”解说有误的一项是(　　)。下列理解，不符合文意的一项是(　　)。