位于市区的某餐饮企业为增值税一般纳税人。2019年12月经营业务如下： (1)当月取得餐饮服务收入价税合计848万元，通过税控系统实际开票价款为390万元。 (2)将一家经营不善的餐厅连同所有资产、负债和员工一并打包转让给某个体工商户，取得转让对价100万

admin2022-08-29 59

问题位于市区的某餐饮企业为增值税一般纳税人。2019年12月经营业务如下：
(1)当月取得餐饮服务收入价税合计848万元，通过税控系统实际开票价款为390万元。
(2)将一家经营不善的餐厅连同所有资产、负债和员工一并打包转让给某个体工商户，取得转让对价100万元。
(3)向居民张某租入一家门面房用于餐厅经营，合同约定每月租金为3万元，租期为12个月，签约后已在本月一次性支付全额租金。
(4)当月向消费者发行餐饮储值卡3000张，取得货币资金300万元；当月消费者使用储值卡购买了该餐饮企业委托外部工厂生产的点心礼盒，确认不含税收入100万元。
(5)将其拥有的某上市公司限售股在解禁流通后对外转让，相关收入和成本情况如下：
(6)转让其拥有的一个餐饮品牌的连锁经营权，取得不含税收入300万元。
(7)当月申报抵扣的进项税额合计40万元，其中包含：由于仓库管理员失职丢失的一批食品，进项税额为3万元；外购用于公司周年庆典的装饰用品，进项税额为4万元；外购用于发放给优秀员工的手机，进项税额为2万元。
(其他相关资料：财产租赁合同的印花税税率为1‰，不考虑加计抵减因素)
要求：根据上述材料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算业务(1)的销项税额。

选项

答案业务(1)的销项税额=848÷(1+6％)×6％=48(万元)。

解析

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税法

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税法

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我国现行税法规定，对于某些用外购已缴纳消费税的应税消费品连续生产出来的应税消费品，在计算征收消费税时，允许扣除外购应税消费品已纳的消费税税款。其计算依据是()。

下列应税消费品中，在零售环节应缴纳消费税的有()。

以下不符合《税收征收管理法》规定的有()。

下列费用或者价值未包括在进口货物的实付或者应付价格中，应当计入完税价格()。

独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，应按照本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。()

下列关于印花税纳税人表述中，‘正确的有()。

下列关于资源税纳税地点的正确说法有()。

下列属于国家税务局负责征收管理其企业所得税的是()。

编制一套标准化与科学性的心理测验工具必须具有的条件是

根据网上调查的载体不同，网上直接调查可以分为【】

冯·诺依曼原理是计算机的唯一工作原理。()

脂溶性大，易进入中枢，起效快，半衰期短，按第一类精神药品管理的镇静催眠药是()。

本量利分析中的“本量利”是指(　　)。

按照权责发生制原则，下列各项应确认为本月费用的有()。

姜平希望能在自己的电脑上快速链接到平时喜欢上的网站，比较好的做法是()。

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注册会计师

我国现行税法规定，对于某些用外购已缴纳消费税的应税消费品连续生产出来的应税消费品，在计算征收消费税时，允许扣除外购应税消费品已纳的消费税税款。其计算依据是()。

下列应税消费品中，在零售环节应缴纳消费税的有()。

以下不符合《税收征收管理法》规定的有()。

下列费用或者价值未包括在进口货物的实付或者应付价格中，应当计入完税价格()。

独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，应按照本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。()

下列关于印花税纳税人表述中，‘正确的有()。

下列关于资源税纳税地点的正确说法有()。

下列属于国家税务局负责征收管理其企业所得税的是()。

编制一套标准化与科学性的心理测验工具必须具有的条件是

根据网上调查的载体不同，网上直接调查可以分为【】

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脂溶性大，易进入中枢，起效快，半衰期短，按第一类精神药品管理的镇静催眠药是()。

本量利分析中的“本量利”是指( )。

按照权责发生制原则，下列各项应确认为本月费用的有()。

姜平希望能在自己的电脑上快速链接到平时喜欢上的网站，比较好的做法是()。

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本量利分析中的“本量利”是指(　　)。