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甲公司为增值税—般纳税人,增值税税率为17%。原材料采用实际成本核算,原材料发出采用月末—次加权平均法计价。运输费不考虑增值税。2011年4月,与A材料相关的资料如下。 (1)1日。“原材料—A材料”科目余额20000元(共2000公斤,其中含3月末验收入
甲公司为增值税—般纳税人,增值税税率为17%。原材料采用实际成本核算,原材料发出采用月末—次加权平均法计价。运输费不考虑增值税。2011年4月,与A材料相关的资料如下。 (1)1日。“原材料—A材料”科目余额20000元(共2000公斤,其中含3月末验收入
admin
2014-05-27
23
问题
甲公司为增值税—般纳税人,增值税税率为17%。原材料采用实际成本核算,原材料发出采用月末—次加权平均法计价。运输费不考虑增值税。2011年4月,与A材料相关的资料如下。
(1)1日。“原材料—A材料”科目余额20000元(共2000公斤,其中含3月末验收入库但因发票账单未到而以2000元暂估入账的A材料200公斤)。
(2)5日,收到3月末以暂估价入库A材料的发票账单,货款1800元,增值税额306元,进口关税为400元,全部款项已用转账支票付讫。
(3)8日,签订购买原材料合同时采用“贴花法”交纳的小额印花税10.8元。10日以汇兑结算方式购入A材料3000公斤,发票账单已收到,货款36000元,增值税额6120元,运杂费用1000元。材料尚未到达,款项已由银行存款支付。
(4)11日,收到10日采购的A材料,验收时发现只有2950公斤。经检查,短缺的50公斤确定为运输途中的合理损耗,A材料验收入库。
(5)18日,持银行汇票80000元购入A材料5000公斤,增值税专用发票上注明的货款为49500元,增值税额为8415元,另支付运输费用2000元,材料已验收入库,剩余票款退回并存入银行。
(6)21日,基本生产车间自制A材料50公斤验收入库,总成本为600元,包括制造费用100元。
(7)30日.根据“发料凭证汇总表”的记录,领用A材料8000公斤。
(8)发出实际成本为140万元的B原材料,委托乙企业加工。支付加工费4万元和增值税0.68万元,另支付消费税16万元。收回后用于连续生产应税消费品。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
企业购进货物发生的下列相关税费中,应计入取得存货成本的有( )。
选项
A、增值税—般纳税人购进原材料支付的增值税进项税额
B、签订购买原材料合同时采用“贴花法”交纳的小额印花税
C、进口商品支付的关税
D、支付给乙企业的代收代交的消费税
E、基本生产车间自制材料发生的制造费用
答案
C,E
解析
选项B,购买印花税税票已经计入管理费用,之后不再处理。选项D,支付给乙企业的代收代交的消费税,可以抵扣,不计入存货成本。
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会计题库注册会计师分类
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会计
注册会计师
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