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甲公司为乙公司的母公司,2014年1月1日乙公司从甲公司购进A商品100件,购买价格为每件2万元。甲公司A商品每件成本为1.5万元。2014年乙公司对外销售A商品70件,每件销售价格为2.2万元;年末结存A商品30件。2014年12月31日,A商品每件可变
甲公司为乙公司的母公司,2014年1月1日乙公司从甲公司购进A商品100件,购买价格为每件2万元。甲公司A商品每件成本为1.5万元。2014年乙公司对外销售A商品70件,每件销售价格为2.2万元;年末结存A商品30件。2014年12月31日,A商品每件可变
admin
2015-08-06
16
问题
甲公司为乙公司的母公司,2014年1月1日乙公司从甲公司购进A商品100件,购买价格为每件2万元。甲公司A商品每件成本为1.5万元。2014年乙公司对外销售A商品70件,每件销售价格为2.2万元;年末结存A商品30件。2014年12月31日,A商品每件可变现净值为1.8万元;乙公司对A商品计提存货跌价准备6万元。2015年乙公司对外销售A商品20件。每件销售价格为1.8万元。2015年12月31日,乙公司年末存货中包括从甲公司购进的A商品10件,A商品每件可变现净值为1.3万元。A商品存货跌价准备的期末余额为7万元。假定甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。不考虑增值税等其他因素,2015年年末甲公司编制合并财务报表应列示递延所得税资产期末余额是( )万元。
选项
A、-3.75
B、1.75
C、1.25
D、7
答案
B
解析
2015年12月31日,合并财务报表中结存存货的账面价值=10×1.3=13(万元),计税基础=10×2=20(万元),2015年12月31日应在合并财务报表中列示的递延所得税资产期末余额=(20-13)×25%=1.75(万元),选项B正确。
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