首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)为上市公司,是增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为13%。甲公司2017年度财务报告于2018年4月10日经董事会批准对外报出。报出前有关情况和业务资料如下: (1)甲公司在2018年1月进行内部审计过程中,发现
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)为上市公司,是增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为13%。甲公司2017年度财务报告于2018年4月10日经董事会批准对外报出。报出前有关情况和业务资料如下: (1)甲公司在2018年1月进行内部审计过程中,发现
admin
2021-08-03
27
问题
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)为上市公司,是增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为13%。甲公司2017年度财务报告于2018年4月10日经董事会批准对外报出。报出前有关情况和业务资料如下:
(1)甲公司在2018年1月进行内部审计过程中,发现以下情况:
①2017年7月1日,甲公司采用支付手续费方式委托乙公司代销B产品400件,售价为每件10万元,按售价(不含增值税)的5%向乙公司支付手续费(由乙公司从售价中直接扣除)。
当日,甲公司发出B产品400件,单位成本为8万元。甲公司据此确认应收账款3800万元、销售费用200万元、销售收入4000万元,同时结转销售成本3200万元。
2017年12月31日,甲公司收到乙公司转来的代销清单,B产品已销售200件,同时开出增值税专用发票;但尚未收到乙公司代销B产品的款项。当日,甲公司确认应收账款340万元、应交增值税销项税额260万元。
②2017年12月1日,甲公司与丙公司签订合同销售C产品一批,售价为4000万元,销售成本为2800万元。当日,甲公司将收到的丙公司预付货款2000万元存入银行。2017年12月31日,该批产品尚未发出,也未开具增值税专用发票。甲公司据此确认销售收入2000万元、结转销售成本1400万元。
③2017年12月31日,甲公司对丁公司长期股权投资的账面价值为1800万元,拥有丁公司60%有表决权的股份。当日,如将该投资对外出售,预计售价为1500万元,预计相关税费为20万元;如继续持有该投资,预计在持有期间和处置时形成的未来现金流量的现值为1450万元。甲公司据此于2017年12月31日就该长期股权投资计提减值准备300万元。
(2)2018年1月1日至4月10日期间,甲公司发生的交易或事项资料如下:
①2018年1月12日,甲公司收到戊公司退回的2017年12月从其购入的一批D产品,以及税务机关开具的进货退出相关证明。当日,甲公司向戊公司开具红字增值税专用发票。该批D产品的销售价格为200万元,增值税税额为26万元,销售成本为140万元。至2018年1月12日,甲公司尚未收到销售D产品的款项。
②2018年3月2日,甲公司获知庚公司被法院依法宣告破产,预计应收庚公司款项200万元收回的可能性极小,应按全额计提坏账准备。
甲公司在2017年12月31日已被告知庚公司资金周转困难可能无法按期偿还债务,因而相应计提了坏账准备60万元。
(3)其他资料:
①上述产品销售价格均为公允价格(不含增值税);销售成本在确认销售收入时逐笔结转。除特别说明外,所有资产均未计提减值准备。
②甲公司适用的所得税税率为25%;2017年度所得税汇算清缴于2018年2月28日完成,甲公司已计算确认了2017年的所得税费用和应交所得税;假定预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣暂时性差异。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。
③甲公司按照当年实现净利润的10%提取盈余公积。
要求:
判断资料(2)相关资产负债表日后事项,哪些属于调整事项(分别注明其序号)。
选项
答案
资料(2)中相关资产负债表日后事项属于调整事项的有:①、②。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/4aL0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
下列有关民间非营利组织应当将会费收入中非限定性收入明细科目的期末余额的结转,账务处理正确的是()。
事业单位的无形资产,其摊销方法正确的有()。
下列项目中,属于事业单位净资产的有()。
2017年3月,财政部门拨付某事业单位基本补助200万元,项目补助100万元,本期发生财政补助支出中的基本支出200万元,项目支80万元(项目已结项)。不考虑其他因素,月末应结转至“财政补助结余”借方的金额为()万元。
以固定资产取得的长期投资,按评估价值加上相关税费,借记“长期投资”科目,同时按转出的固定资产对应的非流动资产基金借记的会计科目是()。
2015年12月31日,甲事业单位完成非财政专项资金拨款支持的开发项目,上级部门批准将项目结余资金70万元留归该单位使用。当日,该单位应将该笔结余资金确认为()。
北方股份有限公司(以下简称北方公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%(似定凡资料中涉及的其他企业,需缴纳增值税的,适用的增值税税率均为17%)。2015年和2016年北方公司发生如下经济业务:(1)2015年1月1日,北方公司应收南方公司货款
甲公司因购货原因于2016年1月1日产生应付乙公司货款100万元,货款偿还期限为3个月。2016年4月1日,甲公司发生财务困难,无法偿还到期债务,经与乙公司协商进行债务重组。双方同意:以甲公司一项专利抵偿债务,该专利账面原价为100万元,已累计摊销20万元
甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。因甲公司无偿还到期债务,经协商,乙公司同意甲公司以库存商品偿还其所欠全部债务债务重组日,重组债务的账面价值为1000万元:用于偿债商品的账面价值为600万元,公允价值为700万元,增值税额为11
随机试题
A.均数B.标准差C.标准误D.相对数E.几何均数描述一组正态分布数值变量资料的集中趋势,宜用
以下哪项是气瘿的特点()
子宫颈癌最常见的转移途径是()
某市工商局和环境保护部门在联合执法中认定高某构成违法行为,共同决定没收了其全部财物,并处罚款5000元。高某缴纳罚款后,向法院起诉撤销没收财物和罚款决定。法院生效判决支持高某请求。高某提出国家赔偿请求。下列那一说法是正确的?
关于行政法规的决定与公布,下列哪一说法是正确的?()(司考2010.2.42)
如图所示为压力水管的渐变段,渐变段处设有混凝土支座。渐变段左边管径d1=1.5m,压强水头水柱,右边管径d2=1.0m,管中通过的流量Q=1.8m3/s。不计水头损失,则作用在支座上的轴向力为()。
投资过程中最重要的环节是( )。
培养班集体的方法。
对数据库数据的存储方式和物理结构的逻辑进行描述的是
What’swrongwiththecarpetinthelivingroom?
最新回复
(
0
)